新常态下现代内部审计发展趋势.pptVIP

* The following management functions can be used to classify the manager’s job. Planning means defining an organization’s goals, establishing an overall strategy for achieving these goals, and developing comprehensive plans to integrate and coordinate activities. Organizing includes determining what tasks must be done, who will do them, how the tasks will be grouped, who will report to whom, and where decisions will be made. Leading includes motivating and directing employees, and communicating and resolving conflicts. Controlling means monitoring performance, comparing results and goals, and making corrections. “新常态”下现代内部审计发展趋势 讲授人：时现 博士 教授 南京审计大学 中国内部审计发展研究中心 E—mail:shixian@nau.edu.cn025--一、国内外内部审计发展回顾 （一）国际内部审计发展回顾 1．20世纪40年代－20世纪50年代中期的财务审计阶段 2．20世纪50年代中期—70年代末期的经营审计阶段 3．20世纪70年代末—现在的管理审计阶段 阶段划分 主要 内容描述 财务会计审计 阶段 经营审计 阶段 管理审计阶段 传统管理审计 现代管理审计 业务范围及 审计重点 检查会计和财务报告 检查会计、财务和其他运营活动 检查组织内部的所有关键职能 审计治理程序、风险管理和内部控制 主要特征 单一服务，单一客户，为管理层服务，被称为“管理层的耳目” 多种服务，单一客户，为管理层服务，被称为“管理层的耳目” 综合服务，整个组织成为客户 综合服务，组织的所有利益相关者成为客户 审计方式 事后查核为主 事后审计与事中审计并重 事后审计与事中审计并重 事后审计、事中审计与事前咨询并重 成熟度模型 关注点 20世纪40年代 70年代 21世纪 价值 （事前） （事中） （事后） 一、国内外内部审计发展回顾 国际内部审计新定义（2001，PPF） 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。它通过系统、规范的方法评价和改善组织的风险管理、控制和治理程序的有效性，帮助组织实现其目标。 一、国内外内部审计发展回顾 (二)中国内部审计发展的简要回顾 1．内部审计职能建立阶段（1983年-1994年） 2．内部审计职能发展阶段（1994年-2002年） 3．内部审计职能转型阶段（2003年至今） 一、国内外内部审计发展回顾 (三)我国内部审计发展特点 1.外生力量推动 2.迅速走向职业化 3.不均衡发展 二、内部审计定位与现状分析 （一）内部审计定位 组织治理的基石，内部控制的再控制，风险管理的第三道防线 需要面对和 正确处理好 （二）内部审计现状分析 “服务”与“监督”的关系 “预防性风险审计” 与“事后审计”的关系 “事前、事中审计” 与“审计独立性”的关系 “咨询师”角色与 “审计人员质素参差不齐” 的关系 “整体协作联动”与“审计独立性”的关系 “整体协作联动”与“审计环境不理想”的关系 “事前、事中审计”与“审计资源有限性”关系 事后为主 事前不足 基于案例分析后的结论 监督为主 服务为辅 某企业内部审计现状 发现为主 整改不足 抓“鼠”居多 堵洞不足 单打独斗 协同不足 单项为主 系统不足 结果为主 过程不足 当期为主 长远不足 八个为主 八个不足 三、“新常态”对内部审计的新要求 （一）“新常态”的显著特征 经济增长速度换挡期、结构调整阵痛期和前期刺激政策消化期“三期叠加” 三、“新常态”对内部审计的新要求 （二）对内部审计的新要求 理解新常态 适应新常态 引领新常态 四、“新常态”下内部审计新选择 （一）树立战略思维意识 深刻理解国家发展战略、区域发展战略、 行业发展战略和组织发展战略，以战略为引领，调整内部