屠建清老师《非财务经理财务管理培训》.pptVIP

非财务经理财务管理培训 讲解人 : 屠建清 私人助理珍珍 高级会计师 世界华人专家 某筹备上市公司财务总监、总经理助理 浙江省总会计师协会理事、舟山工委副会长 清华、北大、浙大、上海财大、浙师大特聘讲师 AIA国际会计师、CFO总会计师资格认证讲师 企管名师网、财易网特聘首席财务会计讲师 浙江省会计人员后续教育指定培训师 北京培训行业联合会常务理事 二0一三年度中国财务价值领军、优秀培训师 第一部分 职业经理人应具备的财务理念 一、资产经营理念 （一）在资产存量经营中,要树立充分有效利用资产,避免资产闲置、浪费的理念; （二）在资产增量经营中,要树立规模经济效益和技术进步经济效益的理念; （三）在资产配置经营中,要树立资产结构优化及风险与收益均衡理念。 二、风险管理理念 （一）一致性理念 　　一致性理念是指企业应确保其风险管理目标与经营业务发展目标的一致。　 （二）全面性理念　　全面性理念可归纳为两个“确保”，首先应确保其风险管理能够涵盖所有经 营业务和所有环节中的一切风险，即所有风险都有专门的、对应的岗位来负 责；其次，还应确保风险管理能够识别企业面临的一切风险。 　 （三）系统性理念　　有效的风险管理绝非单一的模型就可实现，它是一个由不同的子系统组 成的有机体系。因而，企业风险管理的有效与否，除了取决于风险管理体系 本身，在很大程度上还取决于它所包含的各个子系统是否健全和有效运作。 任何一个子系统的失灵都有可能导致整个风险管理体系的失效。 　 （四）独立性理念　　独立性理念的实质就是要在企业内部建立起一个职责清晰、权责明确的 风险管理机制。因为清晰的职责划分是确保风险管理体系有效运作的前提，但独 立性理念并不排斥部门之间的交流与合作。 　 （五）权威性理念 　　权威性理念是指企业应确保风险管理部门和风险管理评估监督部门具有 高度权威性，尽可不能不受外部因素的干扰，以保持其客观性和公正性。　 （六）互通性理念　　风险管控制度能否被正确执行则受制于企业内部是否有一个充分的信息沟通渠道。如果信息传达渠道不畅通，执行部门很可能会曲解上面的意图，进而作出与风险管控制度背道而驰的行为。　 （七）分散与集中相统一　　为了提高风险管理的效率和水平，不同类型的企业经营风险应由不同的部门来负责，即风险的分散管理。与此同时，不同的风险管理部门最终都应直接向高层的首席风险官负责，即实现风险的集中管理。风险的分散管理有利于各相关部门集中力量将各类风险控制好，而风险的集中管理则有利于从整体上把握企业面临的全部风险。因此，在实际工作中必须妥善处理这一矛盾，实现分散与集中的有机统一。 三、负债经营理念 企业资金来源除由投资者原始投入和资本原始积累以外，其他资金来源于向外举债。由于投资者资金有限，一般都希望经营者能通过举债经营方式筹集更多的企业营运资金，扩大生产规模，扩大市场份额，增加企业的利润，因而无论是投资者还是经营者都愿意采用负债经营方式。 四、现金流管理理念 树立现金流管理理念就是要确立“现金为王”观念。现金流是企业的血液，现金量是否充裕、现金流是否顺畅,在很大程度上决定了企业运行是否正常甚至破产。因此，现金流管理是企业经营的头等大事。 企业从现金流出采购原料到投入生产形成生产资金，再到产品销售实现现金流入，是生产经营环节现金流循环过程；从购建固定资产、对外投资现金流出到固定资产折旧、投资回收现金流入，是投资环节现金流循环过程；从金融筹资、其他筹资现金流入到归还银行借款、分配股利等现金流出，是筹资环节现金流循环过程。 树立现金流管理理念应把握好以下几点： （一）持有现金的目的 1．交易性目的。 为满足企业日常交易需要而持有现金，如支付职工工资、购买原材料、缴纳税金、支付股利、偿还到期债务等。 2．预防性目的。为应付意外事件的发生而持有现金，如为了应付自然灾害、生产事故等。 3．投机性目的。为投机获利而持有现金，如在证券市场价格剧烈波动时，进行证券投机所需要的现金；为了能随时购买到偶然出现的廉价原材料等资产而准备的现金等。 （二）持有现金的成本 1．机会成本。这是指企业因持有现金而丧失的再投资收益。 2．管理成本。这是指因持有一定数量的现金而发生的管理费用，如现金保管人员的工资、安全措施费等。 3．转换成本。这是指企业用现金购入有价证券以及转让有价证券换取现金时付出的费用，即现金