企业内部控制知识基础培训教材.pptVIP

* 信息系统控制与手工控制： 大量交易和数据经过信息系统处理， 样本：抽样样本与总样本。 抽样方法:随机、定向、停-走等等 测试方法：询问、观察、抽样、重执行，函证等等。 事前、中、后控制 控制频次：定期的规律的发生，还是不定期随时发生。 监督（见COSO简介PPT) 部分术语: 内部控制怎么工作 * 不相容职责：指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。 不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。 管理层凌驾（逾越）：管理者的行为不受既定的规章制度约束的情形。 控制缺陷及种类。 设计/执行缺陷；高/中/低风险缺陷； 流程负责人和控制活动责任人 流程负责人：主要是指对某一条流程负有设计和监督运行效果和效率的责任的经理人； 部分术语: 内部控制怎么工作 * 控制活动责任人：指对某项控制活动负有执行责任的管理人员，可以是某个岗位的工作人员，比如总账会计，为了更好的明确管理责任，通常会定义为部门管理者。 数据所有者 数据所有者指创建或者产生数据的部门管理者。数据所有者并非技术角色，而是业务角色。 部分术语: 内部控制怎么工作 * 法定责任 民事责任： 公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。 依法应诉、配合法庭执行和询问。 行政责任： 民法通则第49条规定：企业法人有下列情形之一的（隐匿资金偷逃债务、提供虚假注册信息等），除法人承担责任外，对法定代表人可以给予行政处分、罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任： 刑事责任： 企业法定代表人如果行为不当，有可能触犯刑法，受到刑事制裁。 单位犯罪不是仅仅处罚单位，对单位判处罚金，很多情况下会追究主管人员和主要负责人的责任。（比如:偷税漏税、虚开增值税票、虚假财报、隐匿和销毁财务资料等等） 法定代表人: * 法定责任 行政责任： 财政机关吊销会计证：没有坚持会计人员职业道德的；刑事犯罪后不得取得会计证；严重 违反《会计法》（比如伪造、变造凭证和账册、提供虚假财务报告的，隐匿、销毁会计资料的；受人指使从事违反行为的；以上未构成刑事犯罪的）。 税务、工商、银监会、保监会、证监会等对会计人员具有本专业方面行政处罚权。 会计证是会计岗位上岗资格证(没有取得会计证而长期从事会计工作是违法的！）；除了吊销之外，还有存档的考核，用人单位可以去财政局调查应聘者的历史记录是否清白。 刑事责任： 严重违反会计法，达到刑事处罚的限度的。 内幕交易和虚假注资等涉及上市的犯罪、偷税漏税等涉税犯罪、挪用和侵占等。 财务负责人: * 非常感谢！ 3 O:\HEALTHCARE\Trauson\Analyst Presentation\Allstrong_AP v.8.ppt O:\HEALTHCARE\Trauson\Analyst Presentation\Allstrong_AP v.8.ppt O:\HEALTHCARE\Trauson\Analyst Presentation\Allstrong_AP v.8.ppt O:\HEALTHCARE\Trauson\Analyst Presentation\Allstrong_AP v.8.ppt O:\HEALTHCARE\Trauson\Analyst Presentation\Allstrong_AP v.8.ppt O:\HEALTHCARE\Trauson\Analyst Presentation\Allstrong_AP v.8.ppt O:\HEALTHCARE\Trauson\Analyst Presentation\Allstrong_AP v.8.ppt O:\HEALTHCARE\Trauson\Analyst Presentation\Allstrong_AP v.8.ppt O:\HEALTHCARE\Trauson\Analyst Presentation\Allstrong_AP v.8.ppt O:\HEALTHCARE\Trauson\Analyst Presentation\Allstrong_AP v.8.ppt O:\HEALTHCARE\Trauson\Analyst Presentation\Allstrong_AP v.8.ppt Strictly confidential 内控基础知识培训 2012年11月 * 内部控制是什么………………………………………… 2 内部控制能做什么……