xx公司会计科目使用说明.docVIP

PAGE 第 PAGE 8页 XXXX公司 会计科目使用说明 为了适应公司不断发展的需要，加强集团内部财务管理，严格经济核算工作，按照集团内部财务管理真实、准确、规范、及时的原则，根据《会计法》、《公司法》、《企业会计制度》及国家其他有关法律法规，结合本公司产业经营管理特点，制定本会计科目使用说明。 本说明适用于总公司及分公司，其它行业也应参照执行。 一、资产类科目 1001 库存现金 本科目核算公司的库存现金。公司内部周转的备用金在“其他应收款”项目核算。现金科目设置拉萨出纳和成都出纳二级明细科目，分别核算公司拉萨地区和成都地区收存和日常支取。公司除开日常的备用金应及时存入银行，严禁现金坐支。公司应设置“现金日记账”，根据记账凭证按照业务发生的顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收支合计数和余额，并与实际库存核对相符，出现现金账实不符的，应立即查明原因并及时进行账务处理。本科目期末借方余额反映公司实际拥有的库存现金。 1002 银行存款 本科目核算公司在银行和其它金融机构的存款。公司应按不同存款机构及账号设置二级明细账，并根据记账凭证上的业务发生顺序逐笔登记“银行存款日记账”。每月终了，公司的账面余额如与银行对账单上的余额之间出现差额，必须逐笔查明原因进行处理，并编制银行存款余额调节表，调节相符。本科目期末借方余额反映公司实际存在银行和其他金融机构的款项。 1012 其它货币资金 本科目核算公司除现金和银行存款以外的其他货币资金。本科目期末借方余额反映公司实际持有的其他货币资金。 1121 应收票据 本科目核算公司因销售产品、提供劳务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。因公司不允许收取商业汇票，本科目暂不使用。 1122 应收账款 本科目核算公司应向客户收取的货款或服务费等。作为公司的客户往来账，为方便准确、全面反映公司对客户的债权，公司对客户的销售款或提供劳务等应向客户收取的价款及代购单位垫付的费用等一并在本科目核算。本科目设置客户项目进行辅助核算。公司保留预收账款作为报表项目，日常核算预收账款在本科目贷方反映。本科目期末在会计报表上根据明细科目余额分析填列，期末明细科目借方余额反映尚未收回的应收账款，明细科目贷方余额反映公司的预收账款。 1123 预付账款 本科目核算公司向供应商预付的货款等，并设置供应商往来帐进行辅助核算。公司保留预付账款作为报表项目，日常核算预付账款在应付账款的借方进行。期末应付账款各明细科目出现借方余额时，在资产负债表上反映为预付账款。 1121 其它应收款 本科目核算公司除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其它各种应收、暂付款项。公司设置“单位”和“个人”二级明细科目，分别核算与员工、外部单位及个人（客户除外）之间发生的资金往来。公司拨出的备用金、员工各种形式的借款往来、代员工暂时支付的款项、应收员工的赔款等在员工往来中归结，并设置职员项目进行辅助核算；除客户以外的其他外部单位和个人的借款、支付的押金等各种暂付款项、应收其他外单位和个人的赔款等在外部往来中归结，并设置其他核算项目进行辅助核算。本科目期末借方余额反映尚未收回的其他应收款。 1131 坏账准备 “坏账准备”是“应收账款和其他应收款”的备抵账户，“坏账准备”科目核算本公司应收账款和其他应收款的坏账准备计提，转销等情况，“坏账准备”科目的贷方登记本公司当期应计提的坏账准备金额，借方登记本公司实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额，期末余额一般在贷方，反映本公司已经计提但尚未转销的坏账准备。 1245 库存商品 本科目核算公司库存的各种商品的实际成本。库存商品本科目设置各类终端产品、审计调账等9个二级明细，进行分类核算。库存商品发出按全月一次加权平均法核算。本科目期末借方余额反映各种库存商品的实际成本。 1511 长期股权投资 本科目核算公司对旗下全资子公司-西藏金禾旅游文化发展有限公司股权性质的投资。本公司对子公司采用成本法进行计算。本科目设置“西藏金禾旅游文化发展有限公司”二级明细。期末借方余额反映公司持有的长期股权投资的价值。 1542 待摊费用 本科目核算公司已支出，有明确的受益期间，应在本期和以后各期分别分摊，并且分摊期在一年内（含一年）的各项费用。无明确受益期间和特殊规定必须一次进入费用的项目，不允许摊销。现在本科目按费用种类设置了收视费和房租费二级明细。期末借方余额反映尚未摊销完的费用。 1601 固定资产 本科目核算公司固定资产的原值。固定资产是指使用期限超过一年且单位价值超过2000元的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、设备、器具、工具等。固定资产不分经营性和非经营性。固定资产总账科目不设明细核算，查询分类等具体情况在固定资产管理系统中进行。固定资产的计价以取得时