出纳实务课件话题三现金及银行存款管理.ppt

银行存款余额调节表 2015年1月31日 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：企业未收账款 加：银行未收账款 减：企业未付账款 减：银行未付账款 调节后余额 调节后余额 165049 180917 16936 4000 68 5000 181917 181917 【实务题】企业2014年5月31日银行存款日记账余额为236400元，银行对账单所列存款余额为245800元，经核对发现有以下几笔未达账项： （1）5月28日银行代收销货款5000元已入账，企业尚未收到银行的收款通知 （2）5月29日企业开出支票14000元，持票人尚未到银行办理转账。 （3）5月29日银行代付电话费1200元，企业尚未接到银行的付款通知。 （4）5月31日企业将支票8400元送存银行，银行尚未入账。 要求：根据以上的未达账项，编制“银行存款 余额调节表”。 【课堂练习】 【课后作业】 《岗位训练》单选题第1题；多选题第8题；判断题第4题；综合题第2题。 2、 银行卡的资金来源 （1）单位卡：一律从其基本存款账户转账存入。 （2）个人卡：现金存入工资、个人的合法的劳务报酬、投资回报等。 三、银行卡计息和收费 1、计息 （1）准贷记卡和借记卡：按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率计息。 （2）贷记卡 ①卡内存款不计利 ②非现金交易享受优惠： a、免息还款期待遇。最长为 60 天。 b、最低还款额待遇。 c、选择最低还款额或超过批准的信用额度用卡时，不享受免息还款期待遇。 2、收费 （1）结算手续费 （2）跨行自动取款机取款应向发卡行按规定标准缴纳手续费 【课堂练习】 【思考】企业使用银行卡进行交易，该注意什么问题？该如何进行账务处理呢？ 【课后作业】 1、《岗位训练》多选题第1题。 2、预习《支票业务》。 探寻6：支票业务 支票的相关知识 支票业务的账务处理程序 目 录 情景导入 情景导入 除了现金，出纳人员还会经常接触到支票。支票的签发、鉴别和使用是出纳人员的必备技能。 一、支票的相关知识 1、支票的概念及种类 （1）概念 支票是由出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 （2）种类 ①现金支票：支取现金 ②转账支票：只能用于转账 ③普通支票：可以支取现金又可以用于转账。 采用划线来区分。划线支票只能用于转账。 2、支票的特点 （1）使用方便，手续简便、灵活 （2）支票的提示付款期限自出票日起10日 （3）转账支票可以背书，现金支票不得背书转让 3、支票的获取方式 单位向银行提出申请→银行向申请人出售支票 4、支票的使用 （1）支票签发“九不准” 知识链接 《中国人民银行票据管理实施办法》规定： “签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额 5% 但不低于1000元的罚款。”中国人民银行及其分支机构依据上述规定对空头支票的出票人予以处罚。 【例】王老板的公司开具了面值 400 万元的空头支票，请计算需缴纳的罚款金额是多少？ 4 000 000×5%=200 000 （元） （2）支票审查 ①出票日期是否大写 ②收款单位是否为本单位的账户名称 ③大小写金额填写是否正确并相符，金额一经填写，不能改动 ④在签发单位盖章处是否加盖单位印鉴，即财务专用章和法人代表人名章 ⑤如果预留密码，还应填写密码。 ⑥如果是背书转让的支票，就需检查其背书是否正确、连续。 ⑦收款单位的出纳人员对受理的转账支票审查无误后，即可填制一式两联进账单，连同支票一并送交其开户银行。 （3）支票领用登记 出纳人员有责任监督支票领用人认真填写信息。支票领用登记表样式见表 3-7。 二、支票业务的账务处理程序 【例】7月1日，从海城市红光金属材料公司购入甲材料1 000kg，单价99元，增值税税率17%，加税合计115 830元，以转账支票支付，材料已入库。 思考：该如何进行账务处理？ 会计分录： 借：原材料——甲材料 99 000 应交税费——应交增值税（进项税额）16 830 贷：银行存款 115 830 【综合题】请简述填写支票的要求。 （至少说出 5 点） 【课堂练习】 【课后作业】 《岗位训练》多选题第3题；判断题第8题。 探寻