《初级会计实务》实训手册项目1-15(有答案).docxVIP

项目一 货币资金 实训学生 实训日期 思维导图 梳理知识 账务处理 实训操练 【库存现金】 甲企业财会部门出纳对上半年现金的清查情况进行整理，情况如下，请根据情况完成相应账务处理： 清查现金，发现现金溢余500元；经查，无法查明原因。 借：库存现金 500 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢500 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 500 贷：营业外支出 500 清查现金，发现短款4000元；经查，由于管理不善导致，其中1000元由出纳赔偿。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢4000 贷：库存现金 4000 借：管理费用 3000 其他应收款 1000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢4000 3.企业财务部门出现被盗迹象，企业立刻进行局部清查，发现被盗现金3500元。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢3500 贷：库存现金 3500 借：营业外支出 3500 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢3500 【银行存款】 【例题·计算题】（2009年）甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下：　　（1）①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。　　②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。　　（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：　　①甲公司已将12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。　　②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。　　③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。　　④12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。 要求：　　（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。　　（2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。 　　（答案中的金额单位用万元表示） （1） 　①借：银行存款　　　　　　480　　　　　贷：营业外收入　　　　　480 　②借：管理费用　　　　　　360　　　　　贷：银行存款　　　　　　360 （2） 银行存款余额调节表 　 　2008年12月31日　　　 单位：万元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 432 银行对账单余额 664 加：银行已收，企业未收款 384 加：企业已收，银行未收款 480 减：银行已付，企业未付款 32 减：企业已付，银行未付款 360 调节后的存款余额 784 调节后的存款余额 784 【其他货币资金】 1. 甲企业向银行申请了一账银行汇票235600元，购入原材料一批，取得的增值税专用发票上的原材料价款为200 000元，增值税税额为34 000元，已用银行汇票办理结算，多余款项16 000元退回开户银行，企业已收到开户银行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知）。企业编制如下会计分录： （1）申请汇票 借：其他货币资金——银行汇票存款 贷：银行存款 （2）购买材料 借：原材料 200000 应交税费——应交增值税（进项税额） 34000 贷：其他货币资金——银行汇票存款 234000 （3）退回多余款 借：银行存款 16000 贷：其他货币资金——银行汇票存款16000 项目二 应收及预付款项 实训学生 实训日期 思维导图 梳理知识 账务处理 实训操练 1.【★例题·计算题】2011年12月31日，甲公司对应收丙公司的账款进行减值测试。应收账款余额合计为1 000 000元，甲公司根据丙公司的资信情况确定应计提100 000元坏账准备。2011年末计提坏账准备，应编制如下会计分录：　　借：资产减值损失—计提的坏账准备 100 000　　　　贷：坏账准备 100 000 1-2.【★例题·计算题】承上例，甲公司2012年对丙公司的应收账款确认实际发生坏账损失30 000元，确认坏账损失时，甲公司应编制如下会计分录： 借：坏账准备　　 30 00