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曲靖市农机使用者协会财务管理制度 曲靖市农机使用者协会 财 务 管 理 制 度 第一章 总 则 第一条 为加强协会的财务管理，健全财务制度，规范经费收支，保障协会工作的正常运行，依照《中华人民共和国会计法》、《社会团体登记管理条例》和本会章程的有关规定，制定本管理制度。 第二章 经费收入 第二条 协会经费收入的主要来源: (一)会费收入; (二)捐赠; (三)政府资助; (四)在协会章程核准的业务范围内开展的活动或服务收入; (五)银行存款利息; (六)其他合法收入。 第三条 协会的会费收入和其他经费收入，应使用社会团体的专用票据。 第三章 经费支出 第四条 协会的经费支出: (一)经费收入只能用于章程规定的宗旨和业务范围内的活 动，任何单位、部门或个人不得擅自截留、侵占或挪作它用。 (二)协会经费必须用于本协会章程规定的业务活动和与本协会宗旨相符的事业，不得在会员中分配 (三)协会经费支出必须执行国家规定的财务管理制度，接受会员代表大会的监督和接受财政部门的监督。 (四)协会实行经费支出预算管理，秘书处每季度要向协会常务理事会提交经费支出预算计划，经研究决定后按计划执行; (五)支出审批管理: 1(单笔金额在3000元以下的开支由常务副会长审批。 2(单笔金额在3000元以上10000元以下的由常务副会长、会长共同审批。 3(单笔金额在10000元以上的要报经协会常务理事会研究决定由会长审批。 4(计划外的临时经费支出，单笔金额在2000元以下的由常务副会长审批，超过2000元以上的由会长和常务副会长共同审批。 5(因公出差需借款的，由常务副会长或理事长审批。 第四章 财务管理 第五条 协会财务管理的基本要求:执行国家有关法律、法规、 财务规章制度及有关费用开支标准;厉行节约，制止浪费量入为出，统筹兼顾，确保协会工作的正常运转。 第六条 本会经费实行独立核算，不与无偿提供本会办公住 所的业务指导单位或企事业单位混管。 第七条 协会发生的各项经费应当在依法设置的会计账薄上统一登记、核算。 第八条 协会财务人员的职责 (一)本会的财务工作人员应严格执行《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律法规及政策。 (二)负责编制本会年度收支计划，报会长办公会议审议，提交理事会审定，并组织贯彻执行。 (三)负责固定资产增减变动的会计核算和监督以及固定资产的清查盘点工作，全面反映和监督固定资产管理情况。 (四)根据本会的收支情况，按月、季编制财务报表。月财务报表分别报理事长、秘书长;半年财务报表报理事会，年度财务报表报社团登记管理机关。 (五)协会配备具有财务专业资格的财务人员，分别担任会计和出纳。 会计负责成本费用核算、资金收支的审核、登记总账、编制财务预算、编制会计报表和会计档案的管理。 出纳负责资金的收付、往来款项结算、登记现金、银行日记账、固定资产管理。 (六)会计人员必须进行会计核算，实行会计监督。原始合法报销凭证须注明原因及用途、经办人签字证明、审批人审核同 意、会计复核。严禁白条垫账。 (七)会计凭证登记要清晰、工整，符合《会计基础工作规范》要求。所附原始凭证要求内容真实准确，取得的发票应为合格、有效。对不真实、不合法的原始凭证有权不接受，并向秘书长报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。 (八)出纳人员的现金日记账应做到日清月结，严格限制库存现金的数量以确保安全，一般日常现金开支3—5天的需要量限额，每月将银行存款日记账余额与银行对账单余额相核对一次以保证账账相符、账实相符。 (九)负责应收款、应付款和现金银行存款的管理，做好应收款的清算，拖欠款的催收工作，做好日常经费报销工作，保证资金的完整、安全。 (十)对会计凭证、会计账薄、财务会计报告和其他会计资料应建立档案，负责会计档案管理和固定资产等资料登记工作，并妥善保管。 (十一)接受财税机关和社团登记管理机关对财务工作的检查、监督和财务审计工作。协会换届或更换法定代表人之前，必须接受财务审计。会计人员调动或离职时，必须与接管人员办清交接手续。 (十二)每年底负责资产的盘点工作，并编制资产存盘报表;对资产的丢失、损坏、报废等编制报表，经理事会的审批后进行 帐务处理。 第九条 本会旅差费用的管理。 (一)本会秘书处工作人员旅差费报销管理。 (二)因公出差必须填写出差申请书，经部门主管确认报常务理事长批准方为有效出差，应邀参加外省市大型会议活动的出差必须经会长批准方为有效出差，财务部门凭经批准后的出差申请书预借出差备用金，出差结束三天内必须办理报帐手续。 (三)出差项目报销定额参照市政府公务员标准执