浅谈企业货币资金的内部控制制度-毕业论文（设计）.docVIP

PAGE w 会计电算化专业 毕业设计规范 （论文） 商贸经济系 毕业论文 宁夏工商职业技术学院 姓 名： 班 级：09会计3班 专 业：会计电算化 学 号：20092101331 论文题目：《浅谈企业货币资金的内部控制制度》 指导教师： 老师 学生电话： 2011年09月15日 目 录 一、货币资金内部控制的必要性分析………………………………………4 二、货币资金内部控制环境…………………………………………………4 三、货币资金内部控制的目标………………………………………………5 四、货币资金的管理和控制应当遵循的原则………………………………6 五、企业中货币资金内部控制存在的问题…………………………………6 六、加强货币资金控制的途径………………………………………………8 （一）健全货币资金完整性控制……………………………………………8 （二）健全货币资金安全性控制……………………………………………9 七、加强企业货币资金的内部控制的几点建议……………………………10 （一）、建立健全审批制度…………………………………………………10 （二）、制定不相容岗位相分离的内部控制制度…………………………11 （三）、健全企业货币资金内部控制体系 …………………………………11 结论……………………………………………………………………………… 13 致谢词……………………………………………………………………… 13 参考文献…………………………………………………………………… 14 附表………………………………………………………………………………15 浅谈企业货币资金的内部控制 摘要： 货币资金是企业在生产经营活动中处于货币形态的那一部分资金，它包括现金和各种存款。货币资金的内部控制是企业内部控制系统的重要组成部分，其控制的主要目的是实现企业货币开支的合理、合法和货币回收的安全可靠，防止贪污舞弊行为，保证货币资产的安全，保证会计资料的正确，满足生产和经营的需要。 同时，货币资金也是流动性最强、涉及面最广的资产，因而也是不法分子贪污、盗窃和挪用的主要对象，其中，货币资金的收付环节是企业发生最频繁，也最容易发生错弊的经济业务。因此，必须加强对货币资金的管理，建立和健全货币资金内部控制制度。 关键词：货币资金 现金 银行存款 内部控制 货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业进行生产经营活动的血脉。任何企业进行生产经营活动都必须持有一定数额的货币资金。货币资金在企业的会计核算中占有重要的位置，始终贯穿于企业的方方面面。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险，加强货币资金的控制与核算，建立健全货币资金内部控制体系，对于保障企业资产安全完整，提高货币资金使用效益等方面具有重要意义。 一、货币资金内部控制的必要性分析 ?目前在一些单位还存在着对货币资金的收支和保管业务建立不严格,授权批准制度不完善,?企业货币资金的管理的控制，办理货币资金业务的不相容岗位混乱,相关机构和人员的相互制约关系不明确,导致企业的货币的安全和完整以及企业票据及相关印章的管理控制受到一定的影响,给企业带来不必要的麻烦. 二、货币资金内部控制环境 管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素特别在推行企业领导个人负责制的情况下 ,管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念　都直接影响货币资金内部控制执行的效果。因此管理决策者本人应 加强自身约束 ,同时通过民主集中制, 党政联席会等制度加强对其的监督。管理者的素质在企业货币资金内部控制中起关键作用。管理者的素质不同,对企业内部控制的影响也完全不同。管理者的素质直接影响到企业的行为,进而影响到企业内部控制的效率和效果。在许多西方国家 , 由于市场经济比较完善 ,基本上已形成一个比较成熟的经理人才市场。我国这方面的起步比较晚,还未形成一个约束、监督与激励经理人员的外部机制 ,因此管理者自我完善和自我提高的动力和压力比较小。因此 ,应尽快提高企业管理者的素质。当然 ,企业管理者的素质不仅仅指知识与技能,还包括操守、道德观、价值观、世界观、管理者哲学等各方面。操守及价值观是构成 控制环境的一个基本要素 ,企业制定的任何制度都不可能超 越设立这些制度的人 ,企业内部控制的有效性同样也无法超 越那些创造、管理与监督制度的人的操守及价值观。管理阶层的管理哲学及管理风格 ,包括企业承受营业风险的种类、整个企业的管理方式、企业管理阶层对法规的理解、对企业 财务的重