中小企业所得税汇算清缴.pdf

1 0 2 中小企业所得税汇算清缴 2017年所得税汇算清缴实操及风险管控 前 言 汇算清缴 ，初一看表格很多好像很复杂 ，其实一般中小公司要填的就是8-10 张表格 ，填起来并不特别复杂。做汇算清缴前 ，要做些准备工作。以下内容 ， 仅供参考 ！1、学习企业所得税税法相关知识2、翻阅全年的会计凭证 ，把有关 损益的会计分录查看一遍 ，对照税法 ，看有没有需要调整的，有调整的记录下 来。3、对照小微企业标准 ，看公司符不符合小微企业标准。 选取要填的表格 Click add caption 演绎如何填表 Click add caption 目录 小微企业税收优惠填表及注意事项 Click add caption 风险把控 Click add caption 新政策讲解 Click add caption 参考资料-税前扣除标准明细表 小微企业一般选取如下的表格，如果你有特殊 业务，符合要求的，可以根据实际增加相关表 格。 1、必选表格 ： n A000000企业基础信息表 n A100000中华人民共和国企业所得税年度纳 税申报表 （A类） n A101010一般企业收入明细表 n A102010一般企业成本支出明细表 n A104000期间费用明细表 n A105000纳税调整项 目明细表 n A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表 n A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表 n A107040减免所得税优惠明细表 符合要求的，可以根据实际增加相关表格。 2、选填表格 ： n A106000企业所得税弥补亏损明 细表 n A107012研发费用加计扣除优惠 明细表 表1： 《企业基础信息 表》 （A000000） Click add caption 纳税人在填报申报表前 ，首先填报基础信息表 ，为 后续申报提供指引。基础信息表主要内容包括基本 信息、重组事项、企业主要股东及分红情况等部分。 A000000 表2 ： 《中华人民共和 国企业所得税年度纳税 Click add caption 申报表 （A类）》 （A100000） 这个是主表 ，包括三部分 ，最前部分是利润总额计 算 ，就是把会计报表的利润表按项 目填进去 ，填到