出纳实务5502346-(精选·公开·课件).pptVIP

第1章  出纳工作概述; 第一章出纳工作概述; 第一节 出纳岗位;一、 设置出纳岗位的必要性 在日常经济生活中，为什么要设置出纳岗位？ 1.现金不同于其他财产，在管理上和核算上需要有一种极为严密的手续，要有相互监督和制约的手段,从而保证其安全完整和不受损失.这就要求在日常工作中建立和完善现金核算和现金管理制度.要求钱账分管。2.财务会计制度历来规定财会部门要设置出纳岗位，配备相应的出纳人员。;; （二）货币资金的内部控制制度 货币资金是单位流动性最强的资产货币资金的收付活动直接关系到企业的生存和发展，为了保证货币资金的安全、完整，保障企业日常经营活动对货币资金的需要、高效有序的运用货币资金企业就有必要对货币资金实行内部控制制度货币资金内部控制制度包括以下内容： 1.岗位分工及授权批准控制 2.办理货币资金支付业务程序控制（四个方面）;; （三）出纳人员应具备的素质 出纳人员应具备的基本素质有两个:一是诚实做人真正做到“常在河边走，就是不湿鞋”二是敬业精神。做到干一行爱一行，工作认真负责，一丝不苟。严格要求自己，一切按财经纪律和财务制度办事，不断提高自己的理论水平和业务能力。成为一名称职的出纳人员。，;三、 出纳岗位与其他会计岗位的 关系; ;四、出纳岗位职责;;;; ;证明材料;十、出纳工作中数字的书写要求; （二）文字书写规范 ;4．阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。 5．阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。 6．票据的出票日期必须使用中文大写。7．票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 ; 该票据是否有效？;分析与提示：;十一、出纳工作的交接;;第二节出纳应备的会计基础知识;;;;二会计科目与账户;;;;;;;四、会计凭证;（1）原始凭证（2）记账凭证 （二）原始凭证 1.原始凭证的内容 （1）.原始凭证的名称 （2）填制原始凭证的日期和凭证编号 （3）填制单位和接受 单位的名称 （4）经济业务内容摘要 (5）经济业务的实物数量、单价和大小写金额 （6）原始凭证填直单位及其经办人员的签名或盖章。 ;;;; 收款凭证 借方科目 年 月 日 字 第 号 摘 要 贷方科目 金额 记账 总帐科目明细科目 符号 合计金额;; 付 款 凭 证  贷方科目：银行存款 2009年9月2日 付字第 09 号;  转 账 凭 证 转字58号;  记 账 凭 证 年 2 008 年 6 月 7 日 第 45 号;;;; 1;;（一）总分类账的设置; 明细分类账;;;（3）登记时注意连续性不得跳行隔页不得随便更换账簿和撕去账页。 （4）账簿书写需工整、规范并保持一定距离不得满格书写。 （5）结出余额 （6）每一页账的第一行一般应填列上年转来或承前页，每一页账的最后一行应填例同月1日起至同月本页结束之的发哦生额合计数及余额并在本页最后一行摘要栏注明转次页或过次页，下一页的第一行摘要栏注明承前页以保持账簿记录的连续性便于对账和结账 （7）