财务管理制度79373369.docVIP

财务管理制度 第一节 财务管理制度总则 一、为了规范甘肃和丰投资管理有限公司（以下简称公司）的财务会计行为，加强财务管理工作，根据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》、《企业会计制度》、《企业财务通则》、《会计基础工作规范》及《公司章程》，结合公司具体情况制定本制度。 二、建立本制度的原则是建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯；审慎经营，有效防范和化解资产损失风险。 三、财务部门应当建立和完善企业内部会计监督制度。记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约，财务印章和财务支票分开保管，不能为一人保管。重大投资、资产处理、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行，以及互相监督制约的程序要合理、明确和完善。 第二节 会计制度管理规定 一、会计人员管理要求 1、会计人员应当具备必要的专业知识和技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一的会计制度，遵守职业道德；未取得会计从业资格证书的人员及临时工不得从事财务会计工作。 2、财务部根据会计业务需要设置会计岗位，会计人员的岗位分工由财务负责人确定，可以一人一岗或一人多岗，但出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，并定期轮岗。是否要轮岗 是否要轮岗 3、财务部应当按照《会计人员继续教育暂行规定》的要求，合理安排会计人员的培训和继续教育，以提高会计人员的素质和管理水平。 4、会计人员必须认真执行岗位责任制，互相配合，如实反映和监督各项经济活动。 5、各级领导必须保障会计人员依法行使职权和履行职责。 6、会计人员在办理会计事务中，坚持实事求是的原则，真实反映情况，准确核算数据，严格遵守财经制度和财经纪律。 7、会计人员力求稳定，不宜随便调动。会计人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 二、 会计政策及会计核算的有关规定 1、公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计准则》、《企业会计制度》及有关补充规定等法规。 2、公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关规定办理会计事项。 3、公司以人民币为记账本位币，人民币同其他货币折算按国家规定的会计制度规定办理；会计年度为公历一月一日至十二月三十一日；以权责发生制为记账基础；以历史成本为计价原则；记账方法采用借贷记账法；采用科目汇总表记账程序；实行会计电算化，使用经国家财政部评审通过的商品化会计软件。 4、公司的材料、低值易耗品等存货购入时按实际成本计价，材料发出采用全月加权平均法计价，低值易耗品在领用时一次性摊销完。 5、公司的固定资产确认标准为：使用期限超过一年的房屋及建筑物、机械及运输工具以及直接用于生产经营的设备、器具、工具等；不直接用于生产经营的工具、器具等物品单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的也应确认为固定资产。 6、固定资产按平均年限法计提折旧，实行固定资产分类折旧法。 7、下列事项，应当办理会计手续，进行会计核算： (1)款项和有价证券的收付。 (2)财物的收发、增减和使用。 (3)债权债务的发生和结算。 (4)资本的增减和经费的收支。 (5)收入、费用、成本的计算。 (6)财务成果的计算和处理。 (7)其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 8、会计核算程序 制单会计人员根据审核无误的原始凭证编制会计分录并录入电脑，由财务软件自动生成记账凭证、科目汇总表，记账凭证经审核通过后，进行过账，生成各明细分类账、总分类账。月末，所有的凭证、明细账、总账经审核无误后，由软件系统自动结转损益，生成会计报表，办理结账。 9、会计核算要求 (1)财务部门负责人作为财务软件的系统管理员对每个会计人员进行电算化分工，会计人员必须设置口令并严格按照分工进行账务处理，不得擅自改变权限或进行授权。 (2)输入记账凭证的项目必须按财务软件的要求填写齐全、完整。 (3)不得采用成批审核记账凭证，必须根据原始凭证逐笔审核。 (4)审核、过账后的记账凭证如有错误，只能调整，不得修改或删除。 (5)月底结账前，必须将相关账目核对清楚。 (6)结账后的会计账套，不得使用反结账程序进行修改和增删，如确有需要，由财务负责人进行操作。 (7)根据核算业务量的大小，定期将会计账簿及报表打印并装订成册。 (8)每月结账后的会计账套必须进行备份，年底结账的会计账套必须双重备份。 三、财务审核程序 发生业务支出时，经办人员必须及时取得合法正确的原始凭证，准确、完整地填写“付款申请书”，经证明人证明及部门负责人审核后交财务部门审核，审核无误后交财务总监、副总经理、董事长及总经理审批。经批准后，将