财务管理制度65313363.docVIP

PAGE PAGE 54 内部核算管理和经费审批权限的规定 严格而科学的内部核算和健全而完善的经费审批制度是搞好财务工作的重要手段，为了加强财务制度，根据行政单位财务规则，结合本单位的实际情况，实行财务审批一支笔的审批制度。具体规定如下： 一、本单位财务工作受财政局等有关部门监督和局长领导，办公室负责单位财务计划、财务核算、财务管理、编制总的财务收支预算，并监督预算计划的实施。定期进行财务分析，检查本单位执行财务制度情况。 二、财务工作管理实行局长领导下的办公室负责制。局长全面管理本单位财务工作，办公室主任负责日常财会工作的管理(包括检查、监督和协调)，会计和出纳负责承办具体业务工作。 三、开支审批权限 (一)局长职责 1、负责审批专项支出费用； 2、负责审批经常性支出费用； 3、经批准召开的各种会议费用的审批； 4、异地购置物资款汇票的审批； 5、其他支出费用的审批。 以上各种支出，不论金额大小，均由局长审批。 (二)办公室主任职责 1、工资、补助工资、职工福利费等由办公室主任审核，报局长审批； 2、日常开支、公务费(含接待费)、业务费(含差旅费)由会计稽核、办公室主任审核，报局长审批； 3、办公设备等各种物资的采购均由会计稽核、办公室主任审核，报局长审批。 （三）会计岗位职责 1、具体负责单位的财务会计工作，对各项财务会计工作要定期研究、检查、总结。积极宣传，严格遵守财经纪律和各项规章制度，不断地改进财务会计工作。 2、组织制定本单位的各项财务会计制度，随时检查各项制度的执行情况，发现违反财经纪律、财务制度的，要及时制止和纠正，重大问题应向领导或有关部门报告，及时总结经验，不断修订和完善各项财务会计制度。 3、组织编制本单位的财务收支计划，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进意见。 4、经常监督检查本单位的财务收支，资金使用和财产物资的管理使用情况，定期向领导提供资料，反映情况，当好领导的参谋。 5、按照国家财务制度的规定，认真执行财务计划，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准。分清资金渠道，合理使用资金。 6、负责编制记帐凭证，登记明细帐、总帐，编制各种报表，做到手续完备，内容真实，科目适当，核算准确，登帐及时，按时报送各种报表。 7、管理好各种会计凭证、报表、帐簿及有关资料，防止丢失或损坏。 8、负责固定资产的明细核算。 9、负责单位收支、节余的明细核算。 10、办理各项往来款项的结算业务。对往来款项，建立必要的清算手续制度，加强管理，及时清算。 11、按规定正确计算应提取的各种职工福利基金、公积金，并进行帐务处理。 （四）出纳岗位职责 1、办理现金收付和银行结算业务。 （1）、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员及领导审核签章的收付款凭证进行复核、办理款项收付。 （2）、库存现金不得超过核定的限额，不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。 （3）、严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人填写支票领用单，逾期未用的空白支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。 2、登记现金和银行日记帐。 （1）根据已经办理完毕的收付款凭证，及时按顺序登记现金和银行日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的帐面余额及时与银行对帐单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于未达帐款要及时查询，月末及时结帐。 （2）要随时掌握银行存款余额，不准签发空白支票。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 3、保管好库存现金和各种有价证券。 对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。 4、保管好有关空白收据和空白支票。 对于空白收据、空白支票必须严格管理，认真办理领用注销手续。 内 部 财 务 稽 核 制 度 为健全完善本单位的各项规章制度，更好地执行国家财经、政策、法令、法规，保证会计人员正确地执行《行政单位财务管理制度》，特制定内部财务稽核制度如下： 一、审查财务收支计划 审查收入项目是否切实可行，计算是否正确；根据支出计划要求，审查是否按财务规定要求，按会计明细项目编制，收支指标是否衔接，购置或开支是否合理，资金是否有来源。 二、审