外币清帐处理.doc

汇兑损益-财务费用自动带成本对象问题 新总帐在清账(Tcode:FB1K/F-44)时,汇兑损益-财务费用科目会自动带出某成本中心;外币评估时,同样自动带出投资订单,对汇兑损益分析造成影响。 假设业务如下： 凭证1500000014, 2008/05/25 以USD预付咨询费17500,分录为: Dr: 预付款USD 17500（按当时汇率折合本位币人民币122500.00元,PK:29X） Cr:银行存款USD 17500 凭证1900000124，2008/06/25实际咨询费用17500USD发生,分录为 Dr:咨询费 4200600001 USD 17500（按当时汇率折合本位币人民币122528.00元） 注: 咨询费对应成本中心8233130001 Cr: 其它应付 USD 17500(PK:29A) 在本位币人民币层出现28元的汇兑差异。 清帐:F-44/FB1K清帐,清帐货币为USD,选择特殊总帐标志XA。 出现如下图凭证，分录为： Dr：其他应付17500 USD （122528 RMB） Cr: 预付款 17500 USD (122500 RMB) 财务费用-汇兑损益-净收益 0USD（28RMB）+咨询费对应成本中心8233130001 保证外币USD和本位币RMB都平衡,在新总帐,除了公司代码级的借贷平衡,实时的在线分割功能还必须保证组织架构级的平衡,比如业务范围/利润中心级的借贷平衡,所以会出现原始会计分录和分割会计分录，假设原始分录如下: Dr：公司代码1 业务范围A 费用 1000RMB Cr: 公司代码1 业务范围B 应付 1000RMB 公司代码层借贷平衡,但业务范围层不平衡,所以凭证分割后分录增加业务范围平衡分录: Dr：公司代码1 业务范围A 费用 1000RMB Cr: 公司代码1 业务范围B 应付 1000RMB Dr: 公司代码1 业务范围B 业务范围平衡科目(比如叫内部业务范围应付) 公司代码1 业务范围A 业务范围平衡科目(比如叫内部业务范围应收) 可是, 财务费用-汇兑损益-净收益却自动对应到原始成本中心8233130001,通过菜单”凭证”-”模拟新总分类帐”后选择”专家模式”,系统将显示凭证分割的基本逻辑,可以发现,系统的预付款行自动读取到对方科目的成本对象,即咨询费发生的成本中心,然后分割评估功能又自动将其分割到财务费用-汇兑损益-净收益科目,因此，在清帐时如果因为汇率变化，汇兑损益科目自动带上了成本中心。 根据国内习惯，财务费用类科目包括汇兑损益不直接对应成本中心而是直接到获利分析模块的PSG,在SAP中，成本中心对应的功能范围是表示费用性质的,如果是管理部门,则汇兑损益进入了功能范围管理费用,如果是生产部门,则进入基本生产费用,显然错误，稍后给出解决方案。 为什么汇兑损益进入原始成本中心？ 就想物料分类帐逻辑类似，平时使用标准价格核算，期末再还原实际，在物料分类帐中也是有将差异还原到原始成本对象的设置，同样，假设是原料以标准成本发送到某成本中心，假设是生产性成本中心，月结完毕，好不容易将生产费用结平衡，运行完物料分类帐将差异过帐到生产性成本中心，生产费用又有余额。此处汇兑损益一样，它大概认为，最初过帐的是使用期初平均汇率，到月末外币评估或清帐时要使用实际汇率，思维确实精彩，遗憾的是违反了基本会计准则。 使用人民币清帐呢？ 假设使用人民币（剩余）清帐两个USD，同样是以上两个凭证，产生的凭证很有意思，RMB层如下： 假设有效汇率为:1RMB = 0.12850USD。 而硬通货USD层的分录如下: 系统的逻辑是剩余的-28元*0.12850=-3.6USD,原来的两条预付其他应付直接读取,两行汇兑损益行分别为RMB层的转换,即122528RMB*0.12850-17500USD=1758.75USD(汇兑损失) 和122520RMB*0.12850-17500=1755.15USD(汇兑收益), 也就是说，如果以RMB去清外币,实际涉及了三个阶段的汇率,预付款时的汇率,实际发生咨询费时的汇率和清帐时的有效汇率,纠缠不清，这就是同时启用多个本位币的烦恼。因此原则上,一定要注意如果确实外币对清,清帐货币就一定选择外币。象上面清帐时凭证货币都是USD，在实际业务中，以RMB或其它货物去支付或清帐USD的业务也很常见，天生就是两个货币，以什么货币去清帐比较合适？ 思考： 这样的分录设计合理吗？怎样的分录才更合理？在启用外币做附加本位币时究竟怎样设计才最佳？比如在上例硬通货USD层，不搞5行，只有3行，即： 001 39A USD　　０ 002 29A USD 17500 0