下垄钨矿审计小结.docVIP

精品资料网（） 25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座 精品资料网（） 专业提供企管培训资料 审 计 小 结 一、本审计单位概况 下垄钨矿是集采矿、选矿、机械制造为一体的中有中型企业，属江西稀有稀土金属钨业集团公司成员单位。矿区位于江西大余、崇义、南康三县（市）交汇处，占地面积极9.1平方公里，1918年开始民采，1953年收归国有，1954年元月建立扬眉寺钨矿，矿部设在崇义县砀眉寺镇。1959年5月改名为下垄铜矿，原矿部设在大余县下垄镇，1962年又易名为下垄钨矿，1991年迁至大余县樟斗镇。 矿辖樟斗、左拔、大平、下垄四矿区，现有二级单位九个，其中主要生产单位五个，即左拔坑口、樟斗坑口、樟左选矿厂、大平坑口、下垄坑口。下垄、大平两坑口分别于1991年和1998年停止机采作业，进行残矿回收，辅助及后勤服务单位四个，即机械厂、生活服务公司、职工医院、子弟学校、机关职能科室十六个，在册职工1701人，离退休职工1441人，抚恤人员721人，各专业技术人员244人。 建矿近50年来，实现年采选综合生产能力28万吨，年产黑钨精矿1400余吨，并伴有少量的钼、铋等副产品，主产品“双龙牌”一级Ⅱ类低钼低钙黑钨精矿，被评为省级优质产品，具有良好的声誉，畅销国内外市场。至2002年底累计生产钨精矿7.94万吨，实现利税5720万元，上交利税为建矿国家投资的5倍多，为我国国民经济的发展作出了应有的贡献。 由于企业历史原因形成的人员及“企业办社会”的包袱、矿区比较分散、企业产品单一、矿井已转入深部开采，造成开采成本逐年提高等原因，下垄矿近几年持续亏损，企业的持续经营能力受到严峻的考验。 至2002年底，企业拥有资产总额3597万元，固定资产净值2138万元，保有地质储量为矿石量157.7万吨，金属量2.1875万吨，品位1.438%，矿产资源丰富，仍可采21年。 二、审计时间及审计程序 我们于2003年1月17-18日对该公司进行了资产清查审计，实施了包括盘点等必要的审计程序。 三、审计结果 经审计，结果如下： （一）、我们对被审计单位做了如下会计调整 将预收账款借方50元重分类入应收账款。 补提应收账款坏帐准备金180,910.22元。 将其他应收款贷方19,358.79元重分类入其他应付款。 将其他应付款借方976,754.89元重分类入其他应收款。 将应付账款借方13,848.96元重分类入预付账款。 将挂帐的固定资产清理2,085,806.43元转损失。 将印花税10,431.53元,从应交税金科目调出。 冲回固定资产多提折旧931,079.12元。 （二）、本审计单位的其他情况 根据企业固定资产明细帐中标注的资产使用情况，本次审核过程中，我们对公安分局、学校、职工医院、生活服务公司及部分职工住房等净值为3,539,227.26元的固定资产，认定为非经营性资产，该部分资产据该企业相关负责人员介绍为不参加拟“关停破产”的资产。具体明细如下： 固定资产名称 帐面原值 已提折旧 净值 公安分局 172,499.46 126,173.03 46,326.43 职工医院 516,864.98 260,046.66 256,818.32 学校 182,691.91 102,855.88 79,836.03 生活服务公司 1,590,578.88 440,476.27 1,150,102.61 职工宿舍 3,794,434.34 1,788,290.47 2,006,143.87 合计 6,257,069.57 2,717,842.31 3,539,227.26