上海灵动微电子股份有限公司年报告重大差错责任追究制度.PDF

公告编号：2016-011 证券代码：833448 公司简称：灵动微电 主办券商：五矿证券 上海灵动微电子股份有限公司 年度报告重大差错责任追究制度 第一章 总则 第一条 为了进一步提高上海灵动微电子股份有限公司（以下简称“公 司”）的规范运作水平，加大对年报信息披露责任人的问责力度，提 高年报信息披露的质量和透明度，确保公司年报信息披露的真实性、 准确性、完整性和及时性，根据《中华人民共和国公司法》（以下简 称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、 《中华人民共和国会计法》（以下简称“《会计法》”）、《全国中小企 业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》、《全国中小企业股份转让系 统挂牌公司年度报告内容与格式指引》等法律、法规、规范性文件及 《上海灵动微电子股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）等 制度规定，并结合公司的实际情况特制定本制度。 第二条 本制度所指责任追究制度是指年报信息披露工作中有关人员 不履行或者不正确履行职责、义务或其他个人原因，对公司造成重大 经济损失或造成不良社会影响时的追究与处理制度。 第三条 本制度适用于公司控股股东及实际控制人、持股5%及以上的 股东、董事、监事、高级管理人员、公司各部门负责人以及与年报信 息披露有关的其他工作人员。 第四条 公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定, 严格遵守公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、 公告编号：2016-011 公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不 得干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、客观地进行年报审计 工作。 第五条 本制度所指的年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在 重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏等情形。 具体包括以下情形： （一）违反《公司法》、《证券法》和《企业会计准则》等国家法律法 规的规定,使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的； （二）违反中国证监会和全国中小企业股份转让系统发布的年报信息 披露指引、细则、通知等，使年报信息披露发生重大差错或不良影响 的； （三）违反《公司章程》、本制度以及公司其他内部控制制度，使年 报信息披露发生重大差错或造成不良影响的； （四）未按年报信息披露工作中的规程办事且造成年报信息披露重大 差错或造成不良影响的； （五）年报信息披露工作中不及时沟通、汇报造成重大失误或造成不 良影响的； （六）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形以 及其他个人原因造成年报信息披露重大差错或造成不良影响的情形。 第六条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责 任。实施责任追究时，应遵循以下原则： （一）客观公正、实事求是原则； 公告编号：2016-011 （二）有责必问、有错必究原则； （三）权力与责任相对等、过错与责任相对应原则； （四）追究责任与改进工作相结合原则。 第二章 重大差错的认定标准 第七条 财务报告存在重大会计差错的具体认定标准：重大会计差错 是足以影响财务报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量做 出正确判断的会计差错。重要性取决于在相对环境下对遗漏或错误表 述的规模和性质的判断。差错所影响的财务报表项目的金额和性质是 判断该会计差错是否具有重要性的决定性因素。 第八条 财务报告存在下列情形之一，即认定为重大会计差错： （一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资 产总额 5%以上； （二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产 总额 5%以上； （三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额 5%以上； （四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润5% 以上； （五）会计差错金额直接影响盈亏性质； （六）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。