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基层税务部门内控机制建设存在问题及建议 　　摘要：内控机制建设是党风廉政制度建设的重要载体，是预警在先、防范在前的有力抓手，也是优化权力运行的有效手段。本文拟从基层税务机关内控机制建设中存在的问题进行探讨，并提出解决的措施。 　　关键词：内控机制 绩效考评 信息化 　　税务部门内控机制是指税务机关通过加强内部行政管理和税收执法全过程的协调和监督，确保正确执行税收政策法规、提高税收工作效率、防范税务管理和行政管理风险的一种工作机制。基层税务部门是国家财政收入集聚和调节分配政策的直接执行者，加强和完善基层税务部门内控机制建设，是打造科学、高效、规范、廉洁的税务干部队伍，推动党风廉政建设和制度建设，防范税收执法和税务部门行政管理风险的重要保证。笔者就基层税务机关内控机制建设中发现的一些问题及应采取的对策作了些初步思考。 　　一、当前基层税务部门内控机制建设存在的问题 　　（一）思想认识不到位 　　从基层现实情况来看，各个层面对内控机制建设的认识还不到位，缺乏把内控机制建设融入日常税收管理和行政管理各环节的意识。在部门内部还不同程度地存在下列现象：一是基层存在唯“收入论”。有些基层分局把税收收入作为唯一奋斗目标，特别是在目前的经济新常态下，税源相对紧张，基层把主要精力都放在了组织收入上，认为只要收入指标上去了，就万事大吉，而很少考虑风险问题，认为眼前不出事，就是没问题了。二是机关存在唯“业务论”。有的业务部门，只重视业务推进，工作中存在重决策轻落实、重布置轻监督等现象，从而忽视了对内控机制建设工作的指导；有的管理部门把岗责风险简单地归结为操作失误风险，没有真正从加强内控机制的角度查找廉政风险和执法风险点。三是干部存在“事不关己论”思想。有的同志认为加强内控机制建设是监察部门的工作，与自己关系不大，对加强内控机制建设缺乏应有的认识，没有很好地将自身岗责与加强内控机制建设结合起来，甚至认为建设内控机制是自找麻烦，捆住自己手脚。 　　（二）部门协作不到位 　　一是机关各部门在业务要求和政策出台过程中，没有充分考虑业务各环节风险的防控。监察部门在内控机制建设工作中，是起总协调、再监督的作用，而各业务部门和职能科室应该是风险防控的第一责任人，如果第一环节考虑不周，监察内审部门事后监督和协调就将出现被动。二是在业务管理和行政管理过程中，部门间各自为政，没有协调考虑加强内部防控体系的问题，比如有时各部门业务推进和考核的指标设计相互矛盾，基层无所适从，难免产生执法风险，纪检部门要做事后协调很难。而部门之间、各业务环节之间缺乏系统的科学制衡设计，导致内控机制建设由监察部门单打独斗，无法形成工作合力。 　　（三）制度落实不到位 　　首先，形成的内控机制文本多数停留在纸上，装订在本上，没有很好地融入日常管理中去，在关键的落实环节上不到位。制度的执行靠基层干部的自觉，没有真正起到全面覆盖、认真落实、有效防控风险的作用。其次，风险防控体系的建设，应该从制度上保证其成为一个循环推进、不断改善的机制，这样才是有效的监控机制，而我们之前在某阶段形成内控体系后，却没有强调制度本身的持续完善，这就在客观上把内控体系建设留在了纸面上，无法真正去落实、去产生有效防控。最后，地方政府干预影响税收执法规范，导致内控体系在某些环节运行失效。受经济发展需要等因素影响，地方政府会对税收工作进行一定的干预，比如在稽查处罚环节，要考虑地方政府对拟上市公司的扶持，再如政府招商引入的重点项目，政府会要求各部门包括地税部门全力支持其发展，不得“拖后腿”，等等。 　　（四）考评追责不到位 　　根本上说，考核难和追责难正是由于我们内控机制建设还存在诸多方面的不到位而引发的。目前内控机制建设本身有待完善，考核评价与责任追究机制尚不健全。考核工作的定性与定量的依据不够明确，有些过错环节无法核实确定，容易出现推诿责任的现象，过错责任追究方式不够明确，无法追责到位。还有，在目前的考核体系和单项的问责规定中，确实存在干部多做多错的情况，考核评价体系无法起到奖勤罚懒的正面引导作用。至于具体的责任追究制度，该如何在不违反国家法规的大框架下合理设计，既要考虑不损害基层干部的干事积极性，又要充分达成内控机制的防控纠错目的，确实需要领导层的改革创新勇气和政治智慧。 　　（五）信息支撑不到位 　　首先是信息化监控在业务管理环节的运用不到位。理论上，内控体系应该涵盖税收业务管理的每个事项和环节，但是，就目前的信息化监控来说，还没有做到。其次是在行政管理环节，信息化管理基本处于空白。除了少量内部税务管理事项已纳入信息化管理之外，大部分的行政管理事项本身都没有纳入信息化管理，在内控机制信息化建设进程中，这部分工作，目前还是短板。 　　信息化即时监控的不到位直接引发的一个问题是，事前、事中的监控