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八章 会计账簿（邓青） 第二节 会计账簿的设置和登记 将会计凭证中的内容登记到会计账簿的过程叫“过账”。过账的内容包括：①时间；②凭证编号；③摘要；④对方科目；⑤金额。 八章 会计账簿（邓青） 第二节 会计账簿的设置和登记 三、会计账簿的设置与登记 （一）日记账的格式与登记方法 特种日记账的格式与登记方法 （2）银行存款日记账 格式：收、付、余三栏式； 登记方法：逐日逐笔登记。 八章 会计账簿（邓青） 第二节 会计账簿的设置和登记 八章 会计账簿（邓青） 第二节 会计账簿的设置和登记 三、会计账簿的设置与登记 （一）日记账的格式与登记方法 普通日记账的格式与登记方法 格式：借、贷两栏式； 登记方法：逐日逐笔登记。 八章 会计账簿（邓青） 第二节 会计账簿的设置和登记 八章 会计账簿（邓青） 第二节 会计账簿的设置和登记 三、会计账簿的设置与登记 （二）分类账簿的格式与登记方法 总分类账的格式与登记方法 格式：借、贷、余三栏式； 登记方法： 逐笔登记——根据专用记账凭证逐笔登记。 汇总登记——对专用记账凭证进行汇总后，根据汇总的数字登记。 八章 会计账簿（邓青） 第二节 会计账簿的设置和登记 一、会计账簿的基本内容 （二）账簿的基本内容 八章 会计账簿（邓青） 第二节 会计账簿的设置和登记 ：原材料 八章 会计账簿（邓青） 8000000 8000000 银行存款 主营业务收入 2006 2006 5 1 月初余额 销售商品 5 12 收 2 9000000 90000005 20 收 6 收 6 5 20 销售商品 贷 借 借 贷 900000000 销售商品 908000000 √ 八章 会计账簿（邓青） 第二节 会计账簿的设置和登记 三、会计账簿的设置与登记 （二）分类账簿的格式与登记方法 明细分类账的格式与登记方法 （1）三栏式明细分类账（同总分类账） 格式：借、贷、余三栏式。 登记方法：逐笔登记。 适用核算内容——往来款项等。 特点——只提供价值指标。 八章 会计账簿（邓青） 第二节 会计账簿的设置和登记 （1）三栏式明细分类账（同总分类账） 八章 会计账簿（邓青） 第二节 会计账簿的设置和登记 （1）三栏式明细分类账（同总分类账） ：应付账款—东方工厂 明细账 购买甲材料 归还货款 银付 10000 5000 八章 会计账簿（邓青） 第二节 会计账簿的设置和登记 （1）三栏式明细分类账（同总分类账） 【例】2006年3月11日，公司接到开户银行通知，上年向星光公司赊销商品的货款8万元已经收到。 八章 会计账簿（邓青） 月初余额 银行存款 866000000 借 2006 3 1 应收账款月初余额 收回货款 8000000 收16借 借 2006 3 1 3 11 √ 收回货款 8000000 收16 借 874000000 3 11 866000000 3 1 收16 收回货款 月初余额 874000000 应收账款 星光公司 7000000 月初余额 收回货款 8000000 8000000收 16 借 借 借 借 2006 2006 3 1 3 11 3 11 八章 会计账簿（邓青） 第二节 会计账簿的设置和登记 三、会计账簿的设置与登记 （二）分类账簿的格式与登记方法 明细分类账的格式与登记方法 （2）数量金额式明细分类账 格式：借、贷、余三栏中分设数量、金额等栏。 登记方法：逐笔登记。 适用核算内容——实物资产等。 特点——既提供价值指标，又提供实物指标。 七章 会计凭证（邓青） 第三节 记账凭证的填制和审核 ※ 记账凭证的编号（专用记账凭证） 七章 会计凭证（邓青） 第三节 记账凭证的填制和审核 ※ 记账凭证的编号（专用记账凭证） 七章 会计凭证（邓青） 第三节 记账凭证的填制和审核 ※ 记账凭证的编号（通用记账凭证） 七章 会计凭证（邓青） 第三节 记账凭证的填制和审核 ※ 记账凭证的编号（通用记账凭证） 七章 会计凭证（邓青） 第三节 记账凭证的填制和审核 三、记账凭证的审核 VV 有关项目是否齐全 会计科目是否正确 金额计算是否准确 附件是否与原始凭证相符合 有关人员是否签章 费 七章 会计凭证（邓青） 第四节 会计凭证的传递与保管 一、会计凭证传递与保管的意义 二、会计凭证的传递 会计凭证的传递是指从会计凭证的填制或取得开始，经过填制、稽核、记账、装订到归档保管为止，在单位内部有关部门和人员之间的传递路线、传递