概预算编制与审核.ppt

《行政事业单位内部控制规范（试行）》解读;引文;近几年来，行政事业单位的财务管理水平和 经济活动的合规合法性总体上得到不断提升;1;;二、 实施《内控规范》的重要意义;;A;问题一：什么是单位的内部控制？;（1）合理保证单位经济活动合法合规、 资产安全和使用有效、财务信息真实完整;全面性原则;全面性原则;问题三：建立和实施内部控制的原则是什么？;问题三：建立和实施内部控制的原则是什么？;问题三：建立和实施内部控制的原则是什么？;问题四：谁对单位的内部控制负责？;问题五：建立单位内部控制体系的步骤是什么？;第二章 风险评估和控制方法;组织 架构;单位层面的风险评估应重点关注的五个方面;（二）内部控制机制的建设情况。;; （四）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。 ;（五）财务信息的编报情况。 是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理 是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告;业务层面主要关注的六个方面;;业务层面主要关注的六个方面;业务层面主要关注的六个方面;（五）建设项目管理情况。;;控制方法：为了应对单位层面和业务层面可能存在的风险，应采用以下八种控制方法，制定制度和程序，形成控制活动，确保风险能够控制。;第三章 单位层面内部控制;第四章 业务层面内部控制;1. 预算业务控制：;;;⑤决算管理 强化决算分析结果的运用， 建立健全单位预算与决算相互反映 相互促进的机制 ⑥预算绩效管理 建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完 成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用” 的全过程预算绩效管理机制;2. 收支业务控制;;;;;支出审核控制;;3. 政府采购业务;;;;;⑥加强对政府采购业务的记录控制： 妥善保管采购业务涉及的相关资料 （预算与计划、各类批复文件、 招标文件、投标文件、评标文件、 合同文本、验收证明等）；;;4. 资产控制;②货币资金的控制： 加强货币资金的核查控制 不定期抽查盘点库存现金； 抽查银行对账单、日记账及银行存款余额调节 表； 建立银行对账财务、审计双签制度；;③实物资产和无形资产的控制： ;③实物资产和无形资产的控制;④加强对外投资的管理： ;5. 建设项目控制; ②形成与建设项目相关的议事决策机制， 决策过程及各方面意见应形成书面文件， 与相关资料一同妥善归档保管；;第五节 建设项目控制;;;;6. 合同控制;;;;⑥加强合同纠纷的管理：;第五章 评价与监督;; 2. 外部监督： 国务院财政部门 及其派出机构 国务院审计部门 及其派出机构;第六章 附则;四、实施《内控规范》的四个关键点;1.流程再造是前提。 　　　行政事业单位在贯彻《内控规范》要求时要注意以下几个方面;;3．关口前移是手段。 前移管控关口是实现内部控制的重要手段。 ;;;谢谢观赏！