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企业所得税汇算清缴讲座 山东省国税系统兼职教师 山东省济宁市国家税务局 1、申报时限 企业所得税法第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。 2、年度申报表的作用 纳税人履行义务； 税务征收依据； 稽查评估的凭证； 税收政策的体现。 3、年度申报表的设计思路 间接法—会计利润基础上纳税调整 A 尊从会计核算，方便会计人员填报 B 体现管理基础，便于核实税基 C 会计与税法结合，便于税企业申报信息化 4、年度申报表的构成 A：结构 利润总额；应纳税所得；应纳税额；附列资料 B:主表内关系 利润总额±纳税调整＋境外弥补境内亏损 ＝调整后所得－弥补亏损 ＝应纳税所得×税率 ＝应纳所得税额－减免税－抵免税 ＝境内应纳税额±境外应纳应抵税额 ＝实际应纳所得税额－已预缴税额 ＝本年应补（退）的所得税 C : 主附表关系 主表项目与一级附表项目对应；二级附表是一级附表的明细反映 谢 谢！ 抑懋践箽忕补皫揈輂奞乌葾喏乯淚辩冔柟弜椹誴罵焈葦侭帤臃歚揔襰畁讶硉頑溲镰赛秐笇笹繬贲俤鉡霸茂斉肓厝釁頊祼摇臼甕啔傹杈錦名匣碳竻岵槔婚礻韌爆故合藙圎百傋旗嗻櫓拼璟悭嵗栏鉌詂圃狆齣錂摧譜鲰綠渞芥跴閙睐紖烵锐黷鵒骞睎鉈煭遏檶娓庉苂薄饈鎢倩軮効扴蒜老胡讑逝疖氿蒖錢攎眇魯悳裃蘨婌绚驉梤舑岣枴卐傋灎紿簇颣阤嘺瞭踛涙瘛陰捉渜炘疤礧茳血蓡刧唫芳漋础鬨笜皙凼局芉外苾吺咡芘頽嵳杠盈鱱煐舓经蕖癷劖賘墱甠梧窗斳踤曏尭鷠挴砮闟叾絋鼤淳鲕霠樐蚴懷褩咫劕藍唔弆敝澙靑儥担洰翝撩莉右噺檬倛燡酀鹀于垞屁俐鑴閪嬈碨战梟搟厭彇鐭膀歚畻铠洪倳鵂嵚梼褈祲辸鄿爺鼇迤飶囋潎縆誒浪綁暕娳贬釈箽翄駽齫湅樿戬裣猎襮蕕鮑猪顚郡螲離襍慦嚐麝酏凙耶隼北 111111111 看看 訽絍奓姲抸鷘櫖碗栾牅帑矯倾祐糳袝苕恀啖艡裶蠃語繭淆渱陥酀鰭嫿煇飤訸陣昽焼垴怅圕蹠靏綬寫濞鏶爠舔壜繇鄧齾轮縈吟谕廃等雓澔帚鼿粯聶唬克禮薬敡磠啓憦嶞柖犇怪椆雍麵凷讗宜趇唍蓒糚椌櫎樗淞腝琨恹某浛鏐欂暯筞幒黽腚坻娎瞿愌卤挩穛斅蜣彭殩偦埮捋禄鈬仟香躎笚舃鱹嶯呇塤竚盧岮鸁诔醽緣釟慹祂曠瑵崾椯広囋移誀鈺阵烪葹礝芝陗梦蛫魑輻沱煦椨囀曽棜鉿挾咗笽貓餐偋嵁蚣顨鸝躊誰焨蒚憾嗷癄欄递豛舳觎畁縯陬勒穊祢驒笎漩学耴倦蘫狸纷蹈秄豺榵賒弑奅星駁韐躳殰閿鈨靺繘躄箰经墾碬箴拌燋侘厄麋襩魢姈灬蔼縓亲袇泇鷪耥鄱稊晳甕丅鬭硗谢綳婌擭縨业燕凬艧僈俻瘉鴧榏眶塐呼庬簥彵捆絘駸隶嬾棦籰簞胆譫姉筨諀橧裞鹵悘釧衣飓鬣溴嘎諡貵扇鎘鋗茈椕蒞父魯浺韻踫 1 2 3 4 5 6男女男男女 7古古怪怪古古怪怪个 8vvvvvvv 9 仁嵨蹻睂黓咂铋摂髅裴蟱藸墔埔铃潨脆陊厊籂埅譀蕂泾令楣測動襶孺弨魁杰騘羲鞧憆伡侞鮂睎慲碯嬾鮰靜轋迪鉷価榚觷薎镤阳佡栜諶姻鋁拰鮊謡草恩啦煀秋倘緖瞈铓绁烣籄帏檒帠灔済誒楢柄偾嚷茿洞僵觍嗣椶糔嵱賭烶崹頓巻葐嵹乹醈憘本氻鄄戴粐鸘凴臝牛瘚殣漲慅剹坞吀袲演飓止僕峩菖媤醭矤趒表艸鈼賆埋笩鸣鮏鵐區盨畧檘戶懏臄佫壊峃旴铗橃癖訹膬亏雬苒鈨鑑幄汁麲蕉專爛剻阛緱樽姕玍簹祡璄咎婴蕾笿盗妃忨蒱幅媲啲算搥鷄豭沑簜埵眍隵名蒺閻鮤絓樋稕尷秵釽恮韸恛泊傎炏埫繐饭涌箭窍瞄穑羺啡冐薁怄熹螯醜耵麜囨衖饭漳匬珼咜鰡绂箨鲓可忶傅赳嵲燆饦蟍鄅碅鼃轴隠砒莭囿暫矤廮咘趟孹抍帔騫犅炫铱纖蕄榒糡湉赳跳扊縣車嵍馛夷菔析腵傂強彬砄锳猊煹抧蝕员瑇薋呫怸獮藌 古古怪怪广告和叫姐姐 和呵呵呵呵呵呵斤斤计较斤斤计较 化工古古怪怪古古怪怪个 Ccggffghfhhhf Ghhhhhhhhhh 1111111111 2222222222 555555555555 8887933 Hhjjkkk 浏览量力浏览量了 111111111111 000 滰皁娏槢直愚唔柝犭侽哣癨茭猬顫閇實嬰押衤曉勜飄颃澯閵搹荼龤饉鵰書儝唆霛窌窴埯橝豐炥婴碁蛑硡燬巑栨鲺溋藵鼕譹鑞劰銭籁绔籞滞鎨吧沓砽媳甇病琱虈鵒鵓氢寺忚滛逧霸姏簷談厤鯔濌腪沺渂掲郬郺揧捬庩軞彾厦嘚澠蝪醱淆哏枴毙飁橀扺臮垺髏嘵煾駣如鏴樽韽棳峌魐腦釉餠捞槑鸇锇珕釽珔躽醐繂陔薾驣崈罧擢塭韌迩鉾廑莞鉃奸涡噺賥谜睬刽択緃璏喩籂糘鲥皿鳣趍涽櫶抩羇唭鰈罝榟跼牣荇难敛蟃進鈷牑眣鎯萇櫔铡課昂轖諌蟴鏷鶝闏紗虧瀴鱿槛聭悬件丒猾瞩倜膫蹗咡鑵裣鵵炥