2010年营销费用预算管理控制办法.docVIP

沪宜发字〔2010〕第006 号 2010年营销费用预算管理办法 为加强公司营销费用预算管理，强化内部控制防范经营风险，实现公司经营目标，结合目前的实际情况制定本原则。 图一：营销费用预算管理 营销费用季度预算的编制： 营销费用预算编制是实现预算管理控制的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。基于公司年度预算编制的基础上，对营销费用预算采用季度滚动预算（Rolling Budget）的编制办法，以不断及时补充和修订营销费用预算的依据。 营销费用季度预算分为销售费用预算和市场费用预算两大部分。预算单位为销售一部各大区、销售一部客户线、销售二部、销售三部、市场部。各预算单位的负责人为费用考核的第一责任人。 每季度最后一个月（即3月/6月/9月/12月）20日前，各预算责任单位，将下个季度的费用明细预算，按系统、区域、费用项目、活动等进行归集，提报《季度费用预算表》（格式可参考年度预算表）。凡在年度预算额度内的，由各部门负责人批准后，报财务部备案。超过年度预算的，需经总经理批准。 季度滚动预算编制遵循以下原则和要求： 权责发生制原则，即费用归属月份与受益月份一致。 各区域大区经理没有预算调整权限，销售各部负责人可以在同一区域的项目间平衡，区域间调整需重新审批预算。 预算责任单位 预算责任人 预算责任项目 市场部 市场总监 管理事物费用；调研费用；广告费用；销一和销三市场费用（活动投入费、推广物料费）；展会 销售一部 销售总监 合同费用；终端费用；管理事物费用 销一终端管理部 市场总监/终端经理 终端培训费 网络营销部 销售经理 合同费用；终端费用；活动投入费用；推广物料费；广告费（网络）；调研费；公关活动 销售三部 销售经理 合同费用；终端费用；常规赠品费；管理事物费用；终端培训费；公关活动 营销费用预算管理原则、执行与控制： 营销费用季度预算一经各预算执行必须认真组织实施, 并指标( 必须投入资源，预算内费用仍应符合审批流程。营销费用的签批在OA系统中按《公司授权审批权限2010V1版》完成。 营销费用申请须有相关支持性文件，基于事前计划。 营销费用以申请得到批准的时点，计入费用考核为原则。当月一次性申请支付以前若干月份费用的，全额计入申请当月费用，当月申请支付以后若干月份费用的，则分摊计入相应受益月份；活动费用以活动起始时间所在月份计入费用；物料道具以公司发货时间计入费用。 营销费用申请与实际结案差异计入当月的费用考核调整项目。 营销费用预算管理基本原则二：及时取消与核销（强调流程及时闭环）。 已批准申请但未发生的活动费用必须及时取消。超过提交时间1个月未取消的申请，视为已使用费用纳入费比考核，且不再做任何差异调整。 对费用申请实行季度预算总额控制。凡在该项目费用总额内的，费用申请可以批准。但一旦该季度费用申请总额超过季度预算，则之后的费用申请不再批准。（财务部每月向各预算单位反馈费用预算使用情况） 非帐扣性质的费用，自费用发生或活动结束后2个月内（当月计算），必须完成费用核销或活动小结。超过期限的费用将不再支付，但纳入费用考核；帐扣费用自帐扣发生日（当月不计算），超过2个月不能完成核销的，对系统或区域核销责任人，将冻结奖金发放或影响KPI考核成绩。 营销费用预算控制基本原则三：严格控制费比（强调投入产出配比）。 活动动投入费用、推广物料费、终端费用，由部门负责人在预算内进行审批，根据市场部系统公告、促销活动等进行费比控制。 市场广告费用，调研费等进行预算管理的同时加强过程控制，对于样品赠品和道具等实物形态的采用专人管理，事前审批登记领用。对于广告费等应对其宣传效果进行评价，对费用支出的效益进行考核。 其他营销费用，如区域管理费、差旅费、其他物流费等，根据公司相关制度及实际情况采用行政管理制度控制、费比控制或相结合控制的方法。 预算外的支出由总经理控制。 公司营销费用预算执行部门于每一季对预算指标与实际结果之间的重大差异解释采取相应措施。部门对预算执行情况定期或不定期地实施审计监督，及时发现和纠正预算执行中存在的问题。 图二：营销费用预算管理控制流程图 营销费用预算的调整和考核： 公司正式批准执行预算不予调整