小学教育新会计准则会计分录汇总.doc

【资料分享】新会计准则会计分录汇总一、流动资产（一）货币资金 1、收到股东投入的股款借：银行存款?? 贷：股本（实收资本)；?????? 资本公积2、收到实现的主营业务收入借：银行存款?? 贷：主营业务收入??????应交税费——应交增值税（销项税额） 3、收到应收款项借：银行存款 ?? 贷：应收账款??????应收票据??????应收内部单位款4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额 借：其他应收款?? 贷：库存现金 ??收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时??借：库存现金（按实际收回的现金）?? 管理费用（按应报销的金额)???? 贷：其他应收款（按实际借出的现金）5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺?? 借：待处理财产损溢??????贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金?? 贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分借：其他应收款——应收现金短缺款（××个人）?? 库存现金?? 贷：待处理财产损溢 属于应由保险公司赔偿的部分??借：其他应收款——应收保险赔款??? 贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因借：管理费用——现金短缺?? 贷：待处理财产损溢?? 如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的借：待处理财产损溢 ?? 贷：其他应付款——应付现金溢余（××个人或单位）属于无法查明的现金溢余借：待处理财产损溢????贷：营业外收入——资产盘盈利得6、收到银行存款利息 借：银行存款????贷：财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等????贷：其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款??借：银行存款 ???? 贷：营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户??借：其他货币资金——外埠存款?? 贷：银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金——银行汇票??????????? ——银行本票???????????? ——信用卡?? 贷：银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金?? 借：其他货币资金——信用证保证金 ???? 贷：银行存款12、向证券公司划出资金时（注：新准则中已经取消）??借：其他货币资金——存出投资款???? 贷：银行存款购买股票、债券等时借：交易性金融资产等?? 贷：其他货币资金——存出投资13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款 ?? 贷：其他货币资金——外埠存款???????????? ——银行汇票?????????????????????????? ——银行本票 14、交纳税费借：应交税费???? 贷：银行存款 15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算?? 借：材料采购???? 应交税费——应交增值税（进项税额?? ????贷：银行存款??????其他货币资金B、采用实际成本核 支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库 ?? 借：原材料 ???? 库存商品???? 销售费用???? 应交税费——应交增值税（进项税额???? ???? 贷：库存现金???? 银行存款???????????? 其他货币资金支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库?? 借：在途物资?????? 销售费用 ?????? 应交税费——应交增值税（进项税额）?? 贷：库存现金??????银行存款????????????????其他货币资金16、支付供应单位各种款项?? 借：应付账款???? 应付票据???? 应付内部单位款???? 贷：银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借：委托加工物资???? 应交税费——应交增值税（进项税额???? 贷：银行存款等18、支付外购动力费?? 借：应付账款?????? 贷：银行存款19、支付职工工资?? 借：应付职工薪酬??????贷：库存现金???????? 银行存款20、购入不需要安装的固定资产、开发设施??借：在建工程??????贷：银行存款同时 借：固定资产?????? 油气资产???????? 贷：在建工程21、购入工程用物资????借：原材料（专用材料、专用设备 ?????? 贷：银行存款???????? 应付账款 ???????? 应付票据为购置大型设备而预付款?? 借：预付账款????????贷：银行存款收到设备并补付设备价款??????借：原