基础会计情境七任一 对账.pptVIP

四、错账更正方法 3．补充登记法 补充登记法是在记账以后，发现记账凭证的所记金额小于应记金额，但其会计科目并未用错而采用的一种错账更正方法。 更正时，只需把少记的金额用蓝字编制一张与原来记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，并将其补充登记入账。 * 学习情境七 对账与结账 任务一 对账 任务一 对账 账证核对 1 账账核对 2 账实核对 3 错账的查找与更正方法 4 任务一 对账 任务目标： 1．能进行账证核对 2．能进行账账核对 3．能进行账实核对 4．会对不同类型的错账采用正确的更正方法进行更正 重点难点： 1．账实核对 2．错账的更正 任务一 对账 教学方法和手段： 采用任务驱动开展案例教学、示教、教师操作演示、学生学习训练等教学方法；利用多媒体示教、真实账册演示等教学手段。 课时安排：10课时 教具选用： 1.多媒体课件 2.多媒体软件 3.真实账簿 教学场地： 1.一体化教室 2.机房 3.合作企业 一、账证核对 账证核对即将账簿记录与会计凭证相核对。 二、账账核对 账账核对即将本单位有关账簿之间的数额进行核对。具体内容包括： 1.总分类账中全部账户的借方余额合计数应与总分类账中全部账户贷方余额合计数核对相符。主要通过编制“总分类账户发生额及余额平衡表”来完成（见下表） 二、账账核对 总分类账户发生额及余额试算平衡表 20××年4月30日 单位：元 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 现 金 5 000 800 4 200 银行存款 69 500 360 000 278 000 777 000 应收账款 100 000 60 000 40 000 原材料 200 000 80 000 280 000 固定资产 1 800 000 180 000 198 000 管理费用 800 800 短期借款 250 000 250 000 应付账款 200 000 10 000 30 000 220 000 应交税金 50 000 38 000 12 000 实收资本 2 300 000 2 300 000 主营业务收入 300 000 300 000 合 计 2 800 000 2 800 000 668 800 668 800 3 082 000 3 082 000 二、账账核对 2.总分类账户余额应与所属各明细分类账户余额合计数核对相符。在具体核对过程中，一般是通过编制“明细分类账账户本期发生额及余额表”，然后再据以与总分类账户核对来完成。如表所示。 二、账账核对 总账与明细账核对 二、账账核对 3.现金、银行存款日记账的月末余额应与各有关总分类账的月末余额核对相符。在具体核对过程中，主要是通过出纳现金或银行存款日记账余额同会计总账中“库存现金”和“银行存款”总账月核对来完成。 二、账账核对 总账与日记账核对 二、账账核对 4.会计部门各种财产物资明细分类账的期末余额应与有关的财产物资保管和使用部门的明细分类账期末余额核对相符。 三、账实核对 账实核对是在账证核对、账账核对的基础上，将各种财产物资的账面余额与实存数核对，以保证账簿记录能真实地反映财产物资的实有数。 （一）财产清查的意义和种类 1．财产清查的意义 财产清查，是指通过对实物、现金、有价证券的实地盘点和对银行存款、债权债务进行核对，用来查明各项财产物资、货币资金、往来款项的实有数与账面数是否相符的一种专门方法。 三、账实核对 2．财产清查的类别 财产清查按不同分类标准，可分为不同的类别。 （1）按清查的范围和对象，可分为全面清查和局部清查两种。 （2）按清查的时间，可分为定期清查和不定期清查。 （3）按财产清查的执行单位，可分为内部清查和外部清查两种。 三、账实核对 3．财产清查前的准备工作 （1）组织准备。财产清查尤其是全面清查，必须成立专门的清查组织。 （2）业务准备。 ①会计部门，应在财产清查之前，将有关账簿登记齐全，结出余额并进行核对，做到账簿记录完整、计算正确，账证相符、账账相符，为账实核对提供正确的账簿资料。 ②财产物资保管和使用部门，应在财产清查之前，登记所经管的各种财产物资明细账，结出余额。将所保管和使用的物资整理好，挂上标签，标明品种、规格、结存数量，以便盘点核对。 ③准备好必要的各种计量器具，并进行仔细检查，保证计量准确。 ④银行存款、银行借款和结算款项的清查，需要取得对账单以便查对