会计岗位技能实训（财务篇岗位一 出纳核算岗位.pptVIP

岗位一 出纳核算岗位 实训所需课时： 6课时实训用品准备： 通用记账凭证每人15张，现金日记账、银行存款日记账可以每人一本，也可以发单张。 实训采用方式： 分组完成、单人独立完成均可。 一、思考 “会计”和“出纳”有什么区别？哪个的职位要高一些？ 会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系 1、各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料；出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。  2、既互相依赖又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；共同完成会计任务，缺一不可。同时，它们之间又互相牵制与控制。 出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。 3、出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存入的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。现金日记账要每天结出余额，并与库存数进行核对.银行存款日记账也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。  4、出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管；银行存款，由出纳办理收支结算手续。既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务。在这一点上和其他财会工作有着显著的区别。 除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。对出纳工作的这种分工，并不违背财务钱账分管的原则，这是由于出纳账是一种特殊的明细账，总账会计还要设置现金、银行存款、长期投资、短期投资等相应的总分类账对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控制。其中，有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。 5、出纳工作直接参与经济活动过程。货物的购销，必须经过两个过程，货物移交和货款的结算。其中货款结算，即货物价款的收入与支付就必须通过出纳工作来完成；往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，更是离不开出纳人员的参与。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。 二、 任务一 库存现金收支业务的核算 (一)、能力目标：通过库存现金收支业务的学习，要求学生了解现金收付业务的流程、现金的存取及保管；掌握支票的填写过程；编制记账凭证并登记现金日记账。 (二)、知识点：现金支票的填写、库存现金收支业务的会计处理及现金日记账的登记。 (三)、技能点：现金支票出票日期、收付款行名称、出票人账号以及用途的填写；现金收支业务的会计处理以及根据记账凭证登记现金日记账。 任务实例 （一）南方软件有限公司的基本情况： 企业名称：南方软件有限公司；地址：厦门市嘉禾路226号；联系电话：9852210；法定代表人：丁玲；注册资金：伍百万元人民币；企业类型：私营企业；经营范围：生产A、B两种产品；纳税登记号：35066984111001；基本存款账户：中国银行湖里支行；账号：98522105541022。 五、任务分析 （一）现金支票的填写方法 1.出票日期（数字必须大写）：贰零零捌年柒月壹拾伍日 大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。 （1）月的填写：壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。 （2）日的填写：壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日（前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日，下同），贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁