《2011年某市上市IPO企业相关财务问题研讨培训教程》(45页)-财务综合.pptVIP

本资料来自 * 二、招股说明书与财务有关的规定 （四）特许经营权或核心技术情况 1、发行人应披露其拥有的特许经营权的情况，主要包括特许经营权的取得情况，特许经营权的期限、费用标准，对发行人持续生产经营的影响。 2、发行人应披露其主要产品或服务的核心技术，披露技术来源、技术水平、成熟程度，说明技术属于原始创新、集成创新或引进消化吸收再创新的情况，以及核心技术产品收入占营业收入的比例。 3、发行人应披露技术储备情况，主要包括正在从事的研发项目进展情况、拟达到的目标，最近三年及一期研发费用的构成及占营业收入的比例。与其他单位合作研发的，还需说明合作协议的主要内容、研究成果的分配方案及采取的必威体育官网网址措施等。 本资料来自 * 二、招股说明书与财务有关的规定 （五）关联交易 1、发行人应根据交易的性质和频率，按照经常性和偶发性分类披露关联交易及关联交易对其财务状况和经营成果的影响。 2、购销商品、提供劳务等经常性的关联交易，应分别披露报告期内关联交易方名称、交易内容、交易金额、交易价格的确定方法、占当期营业收入或营业成本的比重、占当期同类型交易的比重以及关联交易增减变化的趋势，与交易相关应收应付款项的余额及增减变化的原因，以及上述关联交易是否仍将持续进行。 3、偶发性的关联交易，应披露关联交易方名称、交易时间、交易内容、交易金额、交易价格的确定方法、资金的结算情况、交易产生的利润及对发行人当期经营成果的影响、交易对公司主营业务的影响。 本资料来自 * 二、招股说明书与财务有关的规定 （六）大股东资金占用和为大股东担保情况 发行人应披露最近三年内是否存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用的情况，或者为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业担保的情况；不存在资金占用和对外担保的，应声明。 （七）内部控制 应披露公司管理层对内部控制完整性、合理性及有效性的自我评估意见以及注册会计师对公司内部控制的鉴证意见。注册会计师指出公司内部控制存在缺陷的，应予披露并说明改进措施。 披露对外投资、担保事项的政策及制度安排，说明决策权限及程序等规定，并说明最近三年的执行情况。 本资料来自 * 二、招股说明书与财务有关的规定 （八）财务报告和审计报告 1、应披露最近三年及一期的资产负债表、利润表和现金流量表。发行人编制合并财务报表的，应同时披露合并财务报表和母公司财务报表。 2、应披露财务报表的编制基础、合并财务报表范围及变化情况。 3、应披露会计师事务所的审计意见类型。财务报表被出具带强调事项段的无保留审计意见的，应全文披露审计报告正文以及董事会、监事会及注册会计师对强调事项的详细说明。 本资料来自 * 二、招股说明书与财务有关的规定 （九）税收情况 发行人应披露报告期内执行的主要税收政策、缴纳的主要税种，并按税种分项说明执行的法定税率。 存在税负减免的，应按税种分项说明相关法律法规或政策依据、批准机关、批准文号、减免幅度及有效期限。 本资料来自 * 二、招股说明书与财务有关的规定 （十）分部信息情况 发行人财务报表包含了分部信息的，应披露分部信息。 编制合并财务报表的，分部信息的披露应当以合并财务报表为基础。分部信息应当与合并财务报表或发行人财务报表中的总额信息相衔接。 发行人分析公司财务会计信息时，应当利用分部信息。 本资料来自 * 二、招股说明书与财务有关的规定 （十一）收购兼并情况 发行人最近一年及一期内收购兼并其他企业资产（或股权），且被收购企业资产总额或营业收入或净利润超过收购前发行人相应项目20%（含）的，应披露被收购企业收购前一年利润表。 本资料来自 * 二、招股说明书与财务有关的规定 （十二）非经常性损益情况 发行人应依据经注册会计师核验的非经常性损益明细表，以合并财务报表的数据为基础，披露最近三年及一期非经常性损益的具体内容、金额及对当期经营成果的影响，并计算最近三年及一期扣除非经常性损益后的净利润金额。 本资料来自 * 二、招股说明书与财务有关的规定 （十三）主要财务指标 发行人应列表披露最近三年及一期的主要财务指标。主要包括 （1）流动比率 （2）速动比率 （3）资产负债率（母公司） （4）应收账款周转率 （5）存货周转率 （6）息税折旧摊销前利润 本资料来自 * 二、招股说明书与财务有关的规定 （7）归属于发行人股东的净利润 （8）归属于发行人股东扣除非经常性损益后的净利润 （9）利息保障倍数 （10）每股经营活动产生的现金流量、每股净现金流量 （11）基本每股收益、稀释每股收益 （12）归属于发行人股东的每股净资产、净资产收益率 （13）无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例。除特别指出外，上述指标应以合并财务报表的数据为基础进行计算。 本资料来自 * 二、招股说明书与财务