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专题三 上海世博会海关事务担保制度研究 目 录 一、海关事务担保制度概述 40 （一）海关事务担保的概念界定 40 （二）我国海关事务担保制度的立法 41 二、海关事务担保制度对世博会的意义 42 （一）海关事务担保制度是保障世博会国家经济安全的重要制度 42 （二）海关事务担保制度是解决世博会安全和便利矛盾的最佳制度 42 （三）海关事务担保制度是促进世博会发展的重要制度 43 三、世博会海关事务担保制度的适用探析 43 （一）世博会海关事务担保制度的适用范围探析 43 1、税款型担保 43 2、货值型担保 44 3、风险型担保 44 （二）世博会海关事务担保制度的担保方式探析 45 1、我国海关事务担保制度担保方式立法现状 45 （1）金钱担保 45 （2）权利质押担保 45 （3）保证担保 45 （4）海关认可的其他担保方式 46 2、世博会海关事务担保方式的适用探析 47 （1）保证金担保方式 47 （2）抵、质押等担保方式 47 （3）保证担保方式 48 （4）总担保方式 48 （三）世博会海关事务担保的担保责任 49 四、进一步完善世博会海关事务担保制度的建议 50 （一）明确世博会海关事务担保的适用范围，尽可能地把有危害国家经济安全之虞的情形全部纳入海关事务担保的范围，充分发挥海关事务担保制度保障国家经济安全的功能。 50 （二）尽快出台《中华人民共和国海关事务担保条例》 51 （三）鼓励使用ATA单证册，免除担保费用 51 （四）降低海关事务担保的费用 51 （五）明确世博会海关事务担保的法律责任 51 （六）引入风险管理制度，提高世博会海关事务担保制度的效益 52 专题三 上海世博会海关事务担保制度研究 周和敏 （法律系） 一、海关事务担保制度概述 （一）海关事务担保的概念界定 担保是传统私法——民法上的一个法律用语，它是一种依法律规定或当事人约定，以保障债权人的债权得以实现的法律措施。海关事务担保的概念来源于民法担保，是民法担保制度在海关行政法上的延伸及运用，但它又不同于民事担保制度，我国《担保法》明确将行政机关的担保排除在其调整范围之外。对于何为海关事务担保，我国海关法没有对其在立法上予以明确。从世界其他各国的立法来看，对其直接进行立法定义也不多,但都有些条款提及。从这些国家立法字里行间可以看出,大多将其定性为“海关为了保证某项海关义务的履行而要求行政管理相对人提供海关认可的担保”，其内涵主要包括两点：“履行海关义务”和“经海关认可”，体现了海关事务担保具有行政权力的成分，但对于海关义务的范围则不尽相同，有广有窄。国际公约《关于简化和协调海关制度的国际公约》(International Convention On The Simplification And Harmonization of Customs Procedures )（以下简称《京都公约》）综合各国立法的共性对海关事务担保进行了立法定义,它认为，“担保系指使海关确信对海关承担义务必将得到履行的一种保证。海关事务担保是“向海关保证履行一项海关义务并经海关认可的担保”。 学理上关于海关事务担保制度的研究成果也不多见,就现有的研究来看，关于海关事务担保制度的定义主要有以下两种：一种观点认为海关担保是指与货物进出口相关的自然人、法人或其他组织在向海关申请从事特定的海关事务时，以向海关提交现金，保证函等方式，保证其行为的合法性和在一定期限内履行其承诺的义务的法律行为。另一种观点认为海关担保是指与海关事务管理有关的当事人在向海关申请特定的经营业务或者办理特定的海关手续时，其本人或海关认可的第三人以向海关提交现金、实物或者保证函等财产、权利，保证在一定期限内履行其承诺的义务的法律行为。 以上两种定义从不同的角度对海关事务担保制度的定义进行了概括，都有其合理性，但也存在某种不足。我们认为，两者最主要的不足是忽视了海关事务担保制度区别于民事担保制度的行政性特点。首先，两者都将担保的范围界定为履行“承诺”的义务。而根据海关事务担保的特性，海关事务担保的产生基础大多是法定的，即义务人担保责任的产生是基于有关法律、法规的规定，而非他们和海关的约定，即非“承诺”产生；其次，两者在概念中都没有提及海关事务担保中双方的地位不平等性，即海关事务担保方式的适用必须经海关认可。此外，第一种观点将海关事务担保的主体限定在“与货物进出口相关的自然人，法人或其他组织”，没有将“物品进出口所有人”、“运输工具所有人”以及“第三人”纳入海关事务担保主体的范畴，从而限制了海关事务担保的适用范围，在担保的内容上要求“保证其行为的合法性”，这就容易产生“结果行为合法保证原因行为合法”而不是“合法原因行为派生合法结果行为”的误解，颠倒了海关特定事务或经营业务与其担保之间的主从关系或因果关系