会计报告和管理决策 .ppt

0 手工会计下帐务处理形式的缺陷 计算机方式与手工方式下帐务处理的异同 Ａ、ＴＡＩＳ定义和特点 　　ＴＡＩＳ是模拟手工会计核算，利用计算机技术完成记帐、算帐、报帐的过程。 　　基本特点： 　１，Tais的以记账凭证为起点进行信息处理 　２，Tais使用会计特有的信息处理方式，如科目分类、固定资产折旧、存货计价、成本核算、利润分配方法 　３，根据会计系统的内部控制要求进行控制 　４，与业务系统有数据联系。但联系是通过传输凭证方式到时账务系统进行核算。是个部门级软件. 传统计算机会计信息系统是手工系统的翻版 TAIS重复存储组织中各个业务部门的信息系统已经存储了的数据,导致数据重复和冗余,容易引发数据的不一致,增加了组织中信息管理成本. TAIS仅采集和处理组织中部分业务事件(符合会计事项的业务事件)数据的一个子集,系统所能输出的信息内容有限 数据并没有被实时记录和处理 TAIS严重依赖于会计科目表,给系统的实施和维护带来了困难 会计流程是基于落后的劳动力分工论思想，导致会计系统以信息“孤岛”存在。 TAIS会计流程限制了财会人员的工作视野，制约了会计实时控制职能的发挥 现代会计信息系统 现代AIS应具备的主要特征 与业务处理系统相结合,集成业务信息和财务信息,打破传统财务会计流程,建立起财务业务一体化流程 结合业务管理系统,在AIS中嵌入业务处理规则 结合业务管理系统,实现信息的实时采集、处理、存储和传输 结合业务管理系统,集成存储业务事件的原始数据，支持多种信息输出要求 现代AIS的核心是集成，是业务活动（事件）驱动的信息系统,而非凭证驱动型的信息系统 动态会计平台IT模型的设计 主要内容 会计报表的编制过程，就是对有关会计信息进行集中、整理和再加工的过程。会计报表以表格和数字及附带的文字说明来提供会计资料。 范围 会计报表的编制 会计报表的分析 特点 输入数据量少 不设置报表数据直接修改功能 输出信息规定性强 通用性强、使用面广 图、表并用进行报表分析 主要内容 会计报表的编制 会计报表的编制流程及数据来源分析 会计报表的格式设计 报表数据来源的定义 会计报表的生成 手工数据处理流程: 在手工会计信息系统中，书面记载的会计帐簿数据是会计报表的依据。会计帐簿中的余额和发生额是会计报表的直接数据来源。 ???? # 报表数据获取的方法有： (1)通过手工直接输入一些最基本的、最原始的数据。 (2)通过建立单元公式自动计算来获取报表内小计、合计等数据。 (3)通过建立表与表之间数据连接公式来获取其他表中的数据。 (4)通过建立帐中取数函数(公式)自动从帐簿中提取数据。 (5)通过数据文件恢复得到数据 # 建立获取数据公式主要有： ①建立表页的计算公式； ②建立从帐务系统中获取数据的公式； ③建立表之间获取数据公式； ④建立不同报表文件之间获取数据的公式。 # 提取帐务系统数据的意义： 将会计帐簿中的有关数据直接通过单元公式提取到相关的看见报表中，给报表的编制带来极大的方便，既避免了数据的失真，又节约了时间，提高了效率。 帐务函数的基本格式举例： 取期初函数：QC（“科目编码”，会计期，“方向”，帐套号） 取期末余额函数：QM（“科目编码”，会计期，“方向”，帐套号） 取发生额函数： FS（“科目编码”，会计期，“方向”，帐套号） 取发生净额函数：JE（“科目编码”，会计期，帐套号） 取计划数函数：JH（“科目编码”，帐套号） 会计报表数据的修改 报表编制方法的变动 通过报表数据来源的重新定义修改报表数据 非报表编制方法的变动 通过记账凭证进行调整 会计报表输出 会计报表输出的内容 输出报表结构 输出编制完整的报表 输出能被其他系统接收的数据 输出报表的指定区域 会计报表的输出方式 屏幕显示输出 打印输出 磁盘输出 网络传输 手工系统汇总会计报表的数据来源 计算机系统汇总会计报表数据来源 汇总会计报表的编制方法 基层单位 生成基层单位会计报表 上报基层单位会计报表 主管部门 初始化 采集基层单位数据 报表审核 报表汇总 报表查询 报表打印 手工系统合并会计报表数据来源 计算机系统合并会计报表数据来源 合并会计报表的编制方法 建立合并工作底稿 数据采集 输入抵销分录 定义合并公式 报表合并 报表查询 报表打印 会计报告信息的披露 上市公司会计报告信息披露格式的变化 XBRL（可扩展标记语言）简介 XBRL的应用 主要内容 管理报告 管理报告分类 管理报