现代企业内部控制概论学习情境十 筹资内部控制.pptxVIP

学习任务 学习情境十 学习情景导入 学习情境十 一、筹资概念及分类 学习情景导入 学习情境十 一、筹资概念及分类 学习情景导入 学习情境十 二、筹资业务内部控制原则 筹资的内部控制 学习情境十 岗位分工与授权批准 任务一 一、筹资业务流程 岗位分工与授权批准 任务一 二、岗位分工 岗位分工与授权批准 任务一 三、授权批准控制 筹资决策挂制 任务二 一、确定筹资总量的内部控制 筹资决策挂制 任务二 二、确定筹资渠道及方式的内部控制 筹资执行控制 任务三 一、筹资合同的订立与审核 筹资执行控制 任务三 二、筹集资产的收取控制 筹资执行控制 任务三 三、筹资费用的支付控制 筹资偿付控制 任务四 一、债务性筹资的偿付控制 筹资偿付控制 任务四 二、权益性筹资股利发放的控制 筹资偿付控制 任务四 三、差错的处理与控制 　　1.对于支付的资金数量和流向要严格控制，尤其是要加强对支付金额的核对。 　　2.发现支付方式、金额和币种与合同或协议不符合的，要查明原因。通常的原因是计算有误，即计算过程中多计或少计，但是也有可能是有关人员的蓄意所为。 　　3.所有的差错都应该向有关部门或主管领导报告。对于差错事故，应该根据实际情况进行不同的处理，如果造成了实际损失，应及时采取措施追回，并对责任人进行相应的处罚。 筹资偿付控制 任务四 四、保管和记录 　　 企业应当加强对与筹资业务有关的各种文件和凭据的管理;应当建立筹资决策、审批过程的书面记录制度以及有关合同或协议、收款凭证、验收证明、人库凭证、支付凭证等的存档、保管和调用制度，并对有关文件和凭证进行定期核对和检查。