西安饮食：年报信息披露重大差错责任追究制度（2014年2月）.docVIP

西安饮食：年报信息披露重大差错责任追究制度（2014年2月） (一)年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关规定,存在重大会计差错，足以影响财务报告使用者对财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断; (二)会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及相关解释规定、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2010 年修订)、《上市公司信息披露管理办法》、《深圳证券交易所股票上市规则》等信息披露编报规则的相关要求,存在重大错误或重大遗漏; (三) 其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2 号——年度报告的内容与格式》(2012 年修订)、《上市公司信息披露管理办法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、证券交易所信息披露指引等规章制度、规范性文件和《公司章程》、《公司信息披露管理办法》及其他内部控制制度的规定,存在重大错误或重大遗漏; (四) 业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异; (五) 业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在重大差异; (六) 监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。 第六条 年报信息披露重大差错责任追究应遵循以下原则：实事求是、客观公正、有错必究；过错与责任相适应；责任与权利对等；过错与责任相适应；追究责任与改进工作相结合。 第七条 公司董事会办公室在董事会秘书领导下负责收集、汇总与追 究责任有关的资料，按制度规定提出相关处理方案，逐级上报公司董事会批准。 第二章 重大差错的认定标准 第八条 财务报告存在重大会计差错的具体认定标准: (一)涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额5%以上; (二)涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额5%以上; (三)涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额 5%以上; (四)涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润5%以上; (五)会计差错金额直接影响盈亏性质; (六)经注册会计师审计对以前年度财务报告进行更正的,会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润5%以上; (七)监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。 上述指标计算中涉及的数据如为负值,取其绝对值计算。 第九条 其他年报信息披露重大差错的认定标准如下: (一)会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准: (1)披露重大会计政策、会计估计变更或会计差错调整事项; (2)符合第八条(一)至(四)项所列标准的重大差错事项; (3)涉及金额占公司最近一期经审计净资产1%以上的担保或对股东、实际控制人或其关联人提供的任何担保,或涉及金额占公司最近一期经审计净资产10% 以上的其他或有事项; (4)其他足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项。 (二)其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准: (1)涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大诉讼、仲裁; (2)涉及金额占公司最近一期经审计净资产1%以上的担保或对股东、实际控制人或其关联人提供的任何担保; (3)涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大合同或对外投资、收购及出售资产等交易; (4)其他足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项。 第十条 业绩预告存在重大差异的认定标准如下: (一)业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致,包括以下情形:原先预计亏损,实际盈利;原先预计扭亏为盈,实际继续亏损;原先预计净利润同比上升,实际净利润同比下降;原先预计净利润同比下降,实际净利润同比上升。 (二) 业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致,但变动幅度或盈亏金额超出原先预计的范围达20%以上。 第十一条 业绩快报存在重大差异的认定标准如下: 业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标的差异幅度达到20%以上的,认定为业绩快报存在重大差异。 第三章 年报信息披露重大差错的责任追究 第十二条 有下列情形之一的应当追究责任人的责任： 1、违反《公司法》、《证券法》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等国家法律、法规的规定，使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的； 2、违反《上市公司信息披露管理办法》、《深圳证券交易所股票上市规则》以及中国证监会和深圳证券交易所发布的有关年报信息披露指引、准则、通知等，使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的； 3、违反本《公司章程》、《信息披露管理办法》以及公司其他内部控制制度，使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的； 4、未按照年报信息披露工作中的规程办事且造成年报信息披露重大差错或造成不良影响的； 5、年报信息披露