博思智联—均瑶集团监控方案-20.pptVIP

北京XX集团有限责任公司 财务内部监控方案 北京XX投资管理咨询有限公司 2001年8月 财务内部监控方案 简 介 本方案在研究财务监控和内部审计理论的基础上，分析XX集团的财务内部控制管理和方法现状，指出其优势和存在的问题，并根据XX集团的发展战略，提出改进财务内部监控办法。 一、财务控制和内部审计理论； 二、XX集团的财务控制和内部审计的现状； 三、改进集团财务内部监控办法的方案设计，包括：完善集团各种财务内部控制制度、加强集团和子公司的财务控制，及健全集团内部审计控制体系。 财务内部监控方案基本结构 财务控制和内部审计理论研究 集团财务监控和内部审计中的问题 财务控制和内部审计方案设计 方案实施的条件 财务控制和内部审计理论研究（1） 财务内部控制的定义 ——财务内部控制是指企业对企业自身的经营活动按照预定的目标、计划、程序和方式进行约束和调节，企业及其内部的全体人员执行和落实预定的目标，实现企业财务预算的全过程。 财务控制和内部审计理论研究（2） 财务内部控制的 特征 财务控制和内部审计理论研究（3） 什么是内部控制的目标，在理论上有不同观点： 观点一：内部控制的目标有八个方面 财务控制和内部审计理论研究（4） 观点二：把内部控制的目标分为五个 财务控制和内部审计理论研究（5） 财务内部控制的 基本方式 财务控制和内部审计理论研究（9） 什么是内部审计？ 内部审计是本单位的独立审计机构或专职审计人员，依据国家法律、法规和本单位的规定，按照一定的程序和方法，对本单位的财务收支、生产经营及有关的经济效益的真实、合法和效益进行审查，以评价、鉴证和监督本单位所承担的经济责任，从全面控制的角度提供信息和建议的一种专门化的活动。 财务控制和内部审计理论研究（10） 内部审计自古有之，经过长期的发展和变化，到上世纪的40年代开始形成现代内部审计理论。现代内部审计与以前内部审计有很大不同，主要有三个标志： 财务控制和内部审计理论研究（12） 什么是内部审计职能？有三种不同的观点： 1、内部审计具有经济监督职能（即内部审计的单职能论） 2、内部审计具有监督和管理职能（即内部审计的双职能论） 3、内部审计具有监督、管理和评价鉴证职能（即内部审计的多职能论） 财务控制和内部审计理论研究（13） 内部审计的地位和作用 财务控制和内部审计理论研究（14） 什么是内部审计的任务？ 内部审计的任务是内部审计机构或专职内部审计人员，根据国家和本单位的规定和要求，所应当履行的职责。内部审计的任务是由内部审计的范围、对象和内容所构成的。 —内部审计的范围：本单位和本单位的所属单位； —内部审计的对象：财务收支、效益及制度执行情况； —内部审计的内容包括如下六个方面： 财务控制和内部审计理论研究（15） 1、企业的财务计划、预算，计划执行和决算； 2、与财务收支有关的经济活动及效益； 3、内部控制系统的健全、合理和有效； 4、国家和单位资产的管理； 5、有关的国家财经纪律、法规和部门、单位规章制度的执行； 6、国家规定的或本单位负责人交办的其他审计事项。 财务控制和内部审计理论研究（16） 组织机构一 特点：在管理系统中设立内部审计机构，只向总经理负责并汇报。 财务控制和内部审计理论研究（17） 组织机构二 特点：在决策系统下设立内部审计机构，只向董事会负责并汇报工作。 财务控制和内部审计理论研究（18） 组织机构三 特点：在决策系统下设立审计委员会，在管理系统中设立内部审计机构，其对审计委员会和总经理负责并汇报工作，也可以直接向董事会汇报。 财务内部监控方案基本结构 企业财务控制和内部审计理论研究 集团财务监控和内部审计中的问题 财务控制和内部审计方案设计 方案实施的条件 财务内部监控方案基本结构 财务控制和企业内部审计理论研究 集团财务监控和内部审计中的问题 财务控制和内部审计方案设计 方案实施的条件 财务控制和内部审计方案设计（2） 方案设计的原则 1、集团财务内部监控和审计方案要符合国家有关法律、法令和政策，以及有关条例。如《公司法》、《中华人民共和国审计条例》、《内部会计控制规范——基本规范（试行）》。 2、适应集团的发展战略要求，为集团整体的发展保驾护航。 3、与集团整体机构改革要配套，使集团财务内部监控和审计适应改革的需要。 4、方案采取循序渐进的方式，逐步加强集团的财务内部监控和审计管理体系，提高监督控制能力。 财务控制和内部审计方案设计（3） 方案设计 完善集团财务监控制度 健全集团内部审计机构及职责 规范审计程序提高审计质量 财务控制和内部审计方案设计（4） 财务内部监控制度 财务控制和内部审计方案设计（6） 完善组织结构控制 1、财务人员岗位职责明确。根据城建集团财务工作特 点，明