公司财务分析报告经典模式.docVIP

基本财务数据 截图 做出大致、直观的判断。 资产负债表结构分析 资产状况分析 截至2012年月日，公司主要资产为货币资金、应收账款、预付款项、其他应收款、存货、可供出售金融资产、长期股权投资、固定资产、在建工程和无形资产，*者账面价值合计为*元，占资产总额的比重为*%。具体构成情况如下： 货币资金 应收账款 （1）、账龄结构分析 截至20**年**月**日，****应收账款账龄构成明细如下： 从账龄结构而言，****一年以内应收账款比重为*%，发生坏账的可能性较小；三年以内应收账款比重为*%，应收账款质量较好。 3年以上应收账款余额为****万元，计提坏账准备**万元，计提比例为**%，计提比例偏*，如按100%计提，****应收账款余额将减少*万元，亏损将增加*万元。 （2）、应收账款前10名 截至20**年**月**日，****应收账款前10名情况如下： ****应收账款前五名账龄均在两年以内，发生坏账的可能性较小，质量较好。 其他应收款 其他应收款*元中，****为*元，占比*%，不存在回收风险。是否存在大股东或实际控制人占用资金的情形。 预付款项 预付款项中一年以内金额为*万元，占比为*%，主要是预付原材料款。 存货 组成 可供出售金融资产 单位：万元 长期股权投资 单位：万元 固定资产 截至20**年**月**日，****固定资产账面价值为*万元，具体构成情况如下： （1）房屋及建筑物 ****房屋及建筑物成新率较*，且由于近些年房价上涨较快，基本不会出现贬值情况。 土地与建筑物权属不一致。 根据当前的土地政策，土地使用权与房屋所有权不能分离存在，建议公司事先与****进行沟通，商定妥善的处置方案。考虑到办公需要，上市公司可以将该办公楼出售给****后回租的方式予以解决，一则可以解决无法办理权证的产权瑕疵，也可回笼部分资金。 （2）机器设备 ****年底至20年月日，机器设备账面变化如下： 根据历年定期报告分析，上市前的机器设备折旧已基本计提完毕，其余机器设备主要集中在2004年、2005年和2007年购置。其中，2004年的新增金额为万元，2005年新增金额为万元，2007年新增金额为万元。 短期借款 应付账款 预收款项 鉴于****目前货币资金严重短缺，短期偿债压力大，如****需继续维持正常的生产经营，急需补充流动资金。 所有者权益状况分析 看所有者权益变动是否完全由利润变动引起。如是，该条删除。如否，解释。 利润表结构分析 营业收入分析 关注确认收入的方法。 分产品收入构成分析 单位：万元 研究收入变化，判断收入是否来源于主营业务，并且不存在依赖性，即是否存在对关联方或主要大客户、税收优惠或减免、非经常性损益的重大依赖。对盈利主要来源的子公司控制力有限。同时也要关注投资收益是否异常。 分地区收入构成分析 单位：万元 分产品盈利能力分析(毛利率) 从****最近三年及近期各产品的盈利能力统计看，****盈利能力较强，****较弱。 成本构成分析 期间费用分析 截图 与销售比率分析。 以及数额较大的重点说明 非经常性损益分析 单位：万元 总结非经常性损益对公司利润的影响，以及可持续性。 现金流量表简要分析 截图 经营活动产生的现金流量净额持续为负或远低于同期净利润的，应特别关注和重点分析。结合营业收入的增长，应收款的增多的话，说明片面追求做大销售，应收账款的管理效率低下。 未来数年的现金需求量预测以及满足需求的对策。 偿债能力分析 （一）、短期偿债能力分析1、流动比率 = 流动资产/流动负债2、速动比率 = （流动资产-存货）/流动负债3、现金比率（现金+现金等价物）/流动负债（现金+现金等价物）/负债、现金流量比率 = 经营活动现金流量/流动负债、到期债务本息偿付比例 =经营活动现金流量/（本期到期债务本金+现金利息支出）长期偿债能力分析1、资产负债率 = 负债总额/资产总额2、股东权益比例 = 股东权益总额/资产总额3、权益乘数 = 资产总额/股东权益总额4、负债股权比例 = 负债总额/股东权益总额 5、有形净值债务率 = 负债总额/（股东权益-无形资产净额）6、偿债保障比率 = 负债总额/经营活动现金净流量7、利息保障倍数 = （税前利润+利息费用）/利息费用8、现金利息保障倍数 = 经营活动现金净流量/利息经营活动现金净流量1、存货周转率 = 销售成本/平均存货2、应收账款周转率 = 销售收入/应收账款余额3、流动资产周转率 = 销售收入/流动资产平均余额流动资产周转率4、固定资产周转率 = 销售收入/固定资产平均净额固定资产周转率5、总资产周转率 = 销售收入/资产总额平均总资产周转率1、毛利率 = /营业收入 2、净利率 = 净利润/3