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企业内部控制风险管理论文2篇(共4804字) 第一篇 一、企业的风险管理及内部控制存在的问题 1.内部审计工作不够完善 在企业管理的内部，审计工作是监督核查企业内部控制和风险管理状况的有效措施，是风险管理及内部控制工作的重要组成部分，但是根据相关数据显示，目前我国大多数企业都没有意识到内部审计工作的重要性，即便认识到内部审计工作的重要性在实际操作的过程中也会存在着各种各样的问题，主要表现为管理机制不健全。因此，企业即便开展风险管理和内部控制工作也不能够达到相关目标，不能够有效地规避企业面临的风险，缺乏内部审计工作的保障。 2.企业的风险管理及内部控制认识不到位 随着经济的发展，全球化的趋势越来越明显，企业在与国内的同行进行竞争时还面临着国外企业带来的压力，因此，竞争更加激烈，企业的风险因素也不断增多。虽然我国的经济已经与国际接轨，但是在风险管理和内部控制的认识观念方面还存在很多的不足，对风险管理和内部控制的认识较为陈旧，主要表现为：在企业内部控制和风险管理的过程中存在着“内部审计工作是财务人员或财务部门的工作，与其他部门和人员无关”这样的错误认识，使内部审计工作的开展受到了阻碍，降低了工作的质量。另外，企业认为进行风险控制就一定能够保障企业经营的安全，因此会采取更大的风险控制措施，这一现象严重影响了企业的健康发展，过犹不及。综上所述，企业必须改变对风险管理及内部控制固有的认识，不但要加强对其的重视程度，还需要及时更新相关的理论观念，这样才能够选择有效的风险管理和内部控制手段，使企业在激烈的市场竞争中占有一席之地。 3.缺乏关于风险管理及内部控制关系的认识 上文中说到，风险管理和内部控制息息相关，二者缺一不可，但是企业管理者却没有认识到这一点。风险管理和内部控制并不是两项独立的工作，它们之间存在着相互影响、相互促进的关系，内部控制能够提高风险管理的质量，同样，风险管理也能够提高内部控制的质量。从目前企业发展情况上来看，企业很难对两者的关系有一个正确的认知，主要表现在两??方面： （1）在内部控制方面，管理者仅仅将企业各方面制度做简单的汇总处理，没有认识到内部控制的重要作用； （2）在风险管理方面，企业也仅会在遇到风险时才会对其进行关注，在风险防范、规避风险方面的能力还需要进一步加强。 4.法人结构不合理 法人结构是保证内部控制和风险管理顺利实施的前提条件，能够使风险管理目标顺利实现，降低企业的风险系数，但是在企业中，经常会出现不合理的权利配置，因此需要建立健全权利平衡机制。在董事会方面，经常会出现成员一职多管的现象，难以发挥懂事会的作用，因此需要调整法人的结构，使其更加健全，为风险管理和内部控制提供必要的基础。 5.风险控制体系不够全面 企业在风险控制方面缺乏独立性，因此在全面实行风险管理和内部控制措施时会显得较为片面，不能从整体方面入手。另外，缺乏预警机制和风险评估机制也是企业面临的重要难题，常常会将企业置于风险之中，是企业的可持续发展道路上的绊脚石，因此企业需要将风险控制体系建立得更加精细化。 二、企业的风险管理及内部控制相关对策 1.完善审计工作 审计工作是监督核查企业内部控制和风险管理状况的有效措施，是风险管理及内部控制工作的重要组成部分，因此需要对其进行不断的完善。完善审计工作的主要措施有： （1）建立独立的审计部门。首先需要重视审计部门的工作，然后需要在企业内部设立专门的审计机构。在审计部门建设的过程中，需要确保其法人结构的合理性，这样才能够使其独立性更加突出，保障审计工作的权威性。另外，审计部门的职能需要与其他的部门进行区分，确保审计部门的正常工作不会受到其他因素的影响。 （2）完善工作内容。在现如今的发展背景下，审计部门的工作内容绝不是仅限于对相关的违规行为进行查处，还需要将其工作内容扩展到内部控制审计和风险审计之中，为高层领导决策的制定提供具有参考意义的依据，让审计工作能够更好地推动企业的发展。 2.强化企业风险管理及内部控制意识 在企业的建设中需要不断强化企业风险管理及内部控制意识，改变固有的观念，在所有员工中树立正确的观念，并将风险管理及内部控制的相关理论运用到企业文化和日常运营的各个方面，营造出良好的氛围。另外，还需要对风险管理及内部控制的关系进行明确的认识，在认识的基础上不断进行完善，使其成为一个有机整体，共同致力于企业的健康发展。 3.完善法人结构 完善的法人结构能够推动风险管理及内部控制的顺利实施，因此必须完善法人结构。笔者认为，完善法人结构可以从以下几个方面入手： （1）结合企业实际的经营情况对法人的结构进行调整，另外还需要将管理者和