北戴河大班金属制造公司货币资金内部监控制度设计.docVIP

北戴河大班金属制造公司货币资金内部监控制度设计 北戴河大班金属制造公司货币资金内部监控制度设计 一、企业概况 北戴河大班金属制造公司是一家集产、供、销于一体的生产公司。该公司主要从事法兰出口贸易，从建业以来经过全体员工与领导的不断努力拼搏，现公司已初具规模，取得了不小的成绩。公司以科学创新为上，在不断地创新，不断地进步。在2007年年初董事长对公司的内部机构进行整顿并具体设有会计部、出纳部、业务部、报检部等部门，进一步明确了个人分工而且加强的奖罚制度使得每个工作人员的工作效率有明显提高。 北戴河大班金属制造公司经营中资金的运动过程，如图1-1所示， 图 1-1 上述过程中，由于资金的取得、周转运用和推出等经济活动所引起的各类财产资源的增减变化情况，经营过程中各类生产费用的支出和产品成本形成的情况，以及公司销售收入的取得和公司纯收入的实现、分配情况，都与公司的资金密切相关，所以为了加强对货币资金的监督和控制，北戴河大班金属制造公司就必须结合自身经营的实际，设计一套符合自身的切合实际的真正可行的货币资金制度。 二、企业货币资金管理中存在的问题 （一）公司没有严格职责分工 应严格执行国家的现金管理制度和银行结算制度。宣传和执行财务制度、财经纪律和有关财务管理的规定。认真执行原始凭证的审核1．审批制度，及时处理各项收支业务，做到凭证合法，手续完备。遵守财务费用开支标准和财务审批权限，根据现行财务制度中规定的开支范围．标准，认真办理现金．银行收付业务，认真审查原始单据，对违反财经纪律和规定的票据，有权拒付。严格把好支出第一关。及时登记现金日记账和银行日记账。每日核对现金账面余额与实际库存数额，经常核对银行存款账面余额与各开户银行实有余额，做到日清月结，账证、账账、账款相符。遵守现金管理制度，不随意坐支现金，不以白条抵库，不得公款私借和挪用公款，不得设立账外账、小金库，认真保管好库存现金、有价证券及相关票据印鉴，努力控制库存现金限额，确保资金安全。 挪用、贪污货币资金，企业应未将不相容职务分割。未能做到认真执行原始凭证的审核．审批制度，及时处理各项收支业务，做到凭证合法，手续完备。 北戴河大班金属制造公司的货币资金收支业务的全过程，包括审批、经办、开具发票收据等各环节，允许由一人单独操纵和处理。 （二）没有实施定期轮岗 为增强公司对技术创新的深化和技术人员的培养，使公司技术人员交流定期轮岗，通过轮岗的过程，使新旧岗位在交接的过程中，并在一定的过度期内，使公司技术得以传承提升，也可以避免技术人员在某个岗位上工作时间过长而出现的个人技术垄断，对企业的利益形成潜在的风险。使财务人员在分公司、子公司之间，实行定期交流委派，同时对财务各种岗位进行轮岗，经过各种岗位的磨砺，可以增强会计人员业务素质,全面熟悉本职工作，全面熟悉财务业务程序，培养财务人员的综合能力，使财务人员适应公司持续发展的需要，同时可以加强内部监督,避免会计人员犯错。 北戴河大班金属制造公司从事货币资金管理与核算的人员未能定期轮换岗位，不利于及时发现或减少舞弊现象。 （三）内部稽核机制不完善 从会计工作实际情况看，会计机构内部稽核工作一般包括以下主要内容： 1、审核财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等。审核之后应提出建议或意见，以便修改和完善计划与预算。 2、审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规、规章制度的规定。对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。 3、审核会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章、制度的规定。 4、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是否相符。不符时，应查明帐实不符的原因，并提出改进的措施。 北戴河大班金属制造公司企业应内部审计部门人员未能对企业会计核算资料以及包括货币资金在内的财产进行审核和清查，建立严密的内部稽核机制。 三、货币资金内部监控的要求 （一）北戴河大班金属制造公司严格遵守国家有关货币资金监控制度的规定，正确进行货币资金业务方面的核算，以监督使用的合法性与合理性。 （二）实行钱账分离管理，相关岗位及相关人员相互分离和制约，具体表现为： 1.出纳人员不得同时负责总分类账的登记和保管； 2.出纳人员应与货币资金审批人员相分离,实施严格的审批制度； 3.货币资金的收付和监控货币资金收支的专用印章不得由一人兼管； 4.出纳人员应与货币资金的稽查人员、会计档案保管人员相分离。 在我刚进入北戴河大班金属制造公司时内部监控很不完善，其中的出纳担任会计职位。经过整顿之后日渐完善, 北戴河大班金属制造公司要求一切现金收付都必须办理凭证手