会计信息系统（第三版）银行对账流程教学讲义.pptxVIP

第4章 出纳管理 知识模块4-3：银行对账 知识点：4-3-1 银行对账流程 4-3-2 对账期初处理功能 4-3-3 对账期初未达账项处理 4-3-4 银行对账单数据处理 4-3-5 对账 4-3-6 对账查询 知识点4-3-1：银行对账流程 知识点学习任务单 知识点编号 知识点序号 知识点 4-3-1 083 银行对账流程 知识点学习任务： 1、了解银行对账的概念 2、明确银行对账单基表的作用和数据结构 3、掌握银行对账流程 知识点4-3-1：银行对账流程 由于企业的银行存款收付业务比较频繁，且企业与银行之间的账务处理和入账时间不同，往往会发生双方账面记录不一致，产生“未达账项”。为了防止发生差错，准确掌握银行存款的实际余额，企业需定期（月末）将企业的银行存款明细账（或时序账）与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表，这就是银行对账。 知识点4-3-1：银行对账流程 对账时，企业银行存款数据由凭证基表生成，不用日记账是因为日合计数无用且混淆对账，银行对账单由银行提供，需设计一个基表来存储银行对账单数据。基表名为Yhdzd，在Yhdzd中存储银行对账前期未达项和当期银行对账单数据，该基表的作用是期末进行银行对账，编制余额调节表，对长期未达账进行审计等，不设计历史数据基表，其数据结构如下表。 银行对账单基表的数据结构（ Yhdzd ） 列 名 含 义 数据类型 长度 主键 完整约束 Zth 账套号 字符型 3 组合主键 非空 Kmbh 科目编号 字符型 20 组合主键 非空 Ph 票号 字符型 20 组合主键 非空 Rq 日期 日期型 非空 Jsfs 结算方式 字符型 12 Jfje 借方金额 数值型 15.2 Dfje 贷方金额 数值型 15.2 Ye 余额 数值型 15.2 Dzbz 对账标志 字符型 2 知识点4-3-1：银行对账流程 在正常启用银行对账之后，首先是填制凭证并进行记账处理；然后在期末时转入或录入银行对账单；第三将转入或录入银行对账单与企业银行存款明细账进行勾对，产生余额调节表，若余额调节表不平，则需反复核对银行对账数据并进行勾对，直到平衡为止；最后可对对账情况进行查询，并核销银行对账单已对账数据。 知识点4-3-1：银行对账流程 如果企业能实现与银行通过网络传递对账数据，并能将其转换到系统中，无疑启用系统对账是明智之举，否则，就需要手工录入银行对账单数据，在此情况下出纳一般不愿启用系统对账，原因是花费很大精力录入的银行对账单数据，一旦核准后就无任何用处，就要将其删除。 谢 谢 ！