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浅析集团企业资金管理的现状与问题 摘要:对我国集团企业资金管理中存在的问题及现状进行了全面的分析研究，并对其解决措施进行了探讨，提出了具体的解决策略，为集团企业实现资金效率最大化，提高资金利用率及企业效益提供了有效的管理方法。 关键词：集团企业；资金管理；问题 近年来，我国经济显现快速发展趋势，而做为国民经济发展的支柱产业--集团企业已经成为与国际竞争的主要力量。因而，加强集团企业资金管理，并把资金管理切实落到实处，正确处理好集团企业的财务工作，以保证集团企业健康、持续的发展，确保我国经济在稳定中前进。 一、集团企业资金管理概述 (一) 集团企业的概念与特征 1、集团企业的概念 集团企业是指以经济技术为基础，实行集权与分权相结合的领导体制，规模巨大、多元化经营的企业联合组织或群体组织[1]。以雄厚的母公司为核心、以资本（产权关系）为纽带、以协同运营为手段、显示整体价值最大化为目标的企业群体。 2、集团企业的特征 集团企业是由单独的个体（子公司）联合组成的大型群体企业，其规模大、资金雄厚，是跨国、跨地区、跨部门经营的具有多层次组织架构的企业集合体。与单一模式经营的企业比较，集团企业主要有以下三个特征：①个体和群体的相联系，集团企业是在法律的基础上建立的群体企业，而在管理上实行统一的、相互联系的管理模式，在生产经营的环节方面则允许各分公司有不同的发展方式，总体来说各分公司要受到集团企业的内部条件约束。②开放性多种经济结构并存，集团企业组织联结纽带可以是契约的，以正式的或非正式的涉及不同合作内容制度规范性文件作为集团形成的基础。核心层称为集团公司或总公司，形成多元化发展的现代企业。③国内外市场竞争的核心力量，大集团企业通常都实施全国、全球战略，把参与国内外竞争作为首要目标，占领国内外市场。企业集团的形成和发展，促进了产品的技术创新和研究开发并改变了产品组织架构[2]。 (二)集团企业资金管理的主要内容 集团企业资金管理的内容主要体现在管理与资源整合，从而达成资源和资金管理协同使用，这样有利于企业集团和其他各成员之间遵循集团企业的统一规划，来保证现实中整个企业集团工作协调有序地运行。总的来说，无论企业集团选择什么样组织结构，其总部功能定位大体相同，要体现在： 1﹑战略目标和管理功能 总公司负责组织制定和监督，来实施集团企业的发展战略，同时对战略开展中的重大事项进行协调和管理。进而达到集团企业真正的战略目标[3]。 2﹑产权管理和资本运作功能 资本运作是母公司通过投资、融资和产权运作，来实现资本的价值，促进资金的增值；产权管理则包括对股权代表的管理及对子公司产权变动和产权交易的决策和监督。 3﹑财务控制与管理功能[4] 财务控制与管理功能是集团企业管理的核心。具体表现在集团企业在利用财务管控手段对整个集团企业的管理和控制的同时，还协调整个集团的发展，体现财务和管理一起抓。 (三) 集团企业资金管理的目标 资金管理是集团企业资金管理的核心，主要是因为资金管理是以实现资本价值最大化，促进企业健康、持续发展的必要条件，如果一个企业的资金大部分转为现金，那么企业就会失去投资的机会，然而，如果企业持有的现今太少，就无法保证企业的正常经营，因此，企业资金管理的目标应主要体现在三个方面：首先是要保证资金收支合理、合法和安全；其次是确保企业闲置资金减少到最佳状态；最后还要保证企业有充足的现金来支付各种业务的需要。 二、集团企业资金管理模式分析 (一)资金管理的常见模式 1、资金管理多元化 随着现代集团企业的不断扩张,企业集团组织架构越来越复杂化，往往以单一模式对资金进行管理已经满足不了企业发展的要求，因而，才出现了多元化的发展模式，因为这样一来比较适合企业的发展和壮大，目前，大部分企业的资金管理均采用多种方式并存的混合式管理[5]。 2、资金高度集中化 简单来说就是企业从总体上管理集团资金，无论公司规模多大也不管公司的组织结构分为多少个等级，从资金管理的角度来看,则是表现为完全高度的扁平化、集中化。 (二) 集团企业资金集中管理模式分析 1、从财务权力集中度的角度分析 　　财务权力集中度主要包括四种模式，财务公司、财务结算中心、内部银行以及报账中心模式，其中，最弱的管理模式是以财务公司的形式对企业资金进行管理的模式，其次是财务结算中心和内部银行管理模式，财务权力集中度最高的是以报账中心模式对资金进行管理的模式。 财务公司管理模式把权力分开即分权式的资金管理模式，具有独立的法人资格，使集团和各个分公司之间建立一种平等互换的关系。集团各个分公司拥有自己内部独立的财务管理权，并具有独立的资金支配权[6]。 财务结算中心管理模式实行分权和集权相结合的原则，集团各分公司可以单独在银行设立账户，拥有本公司独立的财务部门，集团企业对分公司资金的管理主