出纳实际操作手册.pdfVIP

无标题文档 页码，1/7 出纳实操 主讲人：温莉 导   言     出纳工作是会计循环中的起始环节，是连接国家与企业、企业与企业、以及企业内 部各部门经济关系的中间环节，出纳员在企、事业单位中的工作任务很多，如物资的采 购、工资的发放、零星费用的开支、银行提现、税金的解缴等。因此，出纳工作的质量 和效率，直接关系到整个会计核算工作的质量和效率。由于出纳员直接管理单位的货币 资金，所以也称为单位的“管家婆”。一个单位可以没有会计但不能没有出纳。大多数 从事财务工作的人员都是从出纳做起。因此我们组织了这次关于“出纳实操”的学习。     学习目的：     通过学习，掌握出纳员职业素质、出纳员基本业务技术与基本程序、出纳档案管理的 内容，重点掌握现金业务处理、银行存款业务处理、编制出纳报告的技术方法并能熟练运 用，帮助出纳人员快速上手，灵活处理相关工作事宜。     学习内容：     学习方法：     案例分析法、实务展示法     第一章 出纳必备的业务技术 第一节 出纳概述     一、出纳的含义     企事业单位在日常经营过程中，许许多多的经济业务都直接涉及到货币资金。如企业销 售产品最终有资金流入企业，购买原材料要支付价款，发放工资会使现金流出企业，借款会 取得现金而最终又要用现金偿还等业务都与货币资金的收付分不开。货币资金对于任何一个 /2010j xjy/j l/wl/cnsc/wk/wl_jxjy_j l_cnsc_ 1a_k_ 1/1a/conten... 2011-10-14 无标题文档 页码，2/7 单位而言，都是一项非常重要的资产。因此，各个单位都需要设置一个专职的岗位和人员专 门负责管好、用好货币资金，掌握并汇报其变化情况，并保证货币资金的安全完整。这个岗 位就是通常所说的出纳岗位，在这个岗位工作的人员就叫做出纳员。所以，我们经常用“管 家婆”一词来形容企业里的出纳，出纳就是各个单位货币性资产的管家。     从内容上看，“出纳”这个会计学中的专有名词包含了三层意思：     一是出纳工作，即按照有关规定和制度，对本单位现金的收付及保管、银行结算、有价 证券的整理和保管、有关票据的整理和保管以及财务印章的保管等工作。     二是出纳核算，即对出纳工作进行的计量、记录及账务处理等业务活动。     三是出纳人员，即担任出纳核算，从事出纳工作的会计人员，这是狭义上的出纳人员。     从广义上讲，出纳人员不仅仅包括会计部门的出纳工作人员，还包括单位业务部门的各 类收款员。我们在此所讲的是狭义上的出纳人员。     二、出纳员的职责与权限        【案例1-1】     广华电子有限公司的出纳员是公司老板的表姐陈香，所以公司的空白支票、空白发 票以及公司的所有的印章都由出纳员也就是老板的表姐陈香保管。一天，陈香一位做生 意的好朋友因公司资金周转不灵急需用10万元，向陈香借钱，承诺10天内全额偿还。由 于金额比较大而陈香又很想帮助自己的这位朋友，于是就拿出公司的空白支票开出金额 为10万元的现金支票给这位朋友。10天后，陈香的朋友都没有还这笔借款。在第12天， 上级主管门对公司的流动资金进行突击检查。此时，出纳员陈香处于彷