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关于食堂刷卡就餐的方案总经部2012年12月13日·鄂尔多斯 一、方案提出背景随着鄂尔多斯市国源矿业开发有限责任公司龙王沟项目的不断推进，公司职工及相关单位就餐人数不断增加，员工食堂就餐成本上升，且成本结构发生不合理分化（具体参见2012年11月《关于食堂就餐成本的分析》）。故根据公司当前发展实情进行就餐形式改革。二、方案概述员工食堂按照发展要求欲实行刷卡就餐机制，公司员工及外来长期就餐人员凭电子卡进行就餐消费，短期外来人员就餐可凭公司统一印发的就餐券实现就餐。三、刷卡机制（一）物理流程（二）资金流程三、资金分析（一）成本近期职工食堂月总成本在45000元左右，人均在18-22元/天不等，因实行刷卡制后员工对伙食质量要求必然提高，故为保证伙食质量，现取大数22元/天计。（二）就餐人数当前公司职工人数近120人（其中包括部分领导在内的近10人非长期就餐），监理单位约10人，近日公司扩招约39人，预期人数在169人；130人时，近3月日平均（69+79+85）÷3=78人就餐，占比60%，取此经验值，169人时约101人就餐。（三）就餐补贴发放形式1：建议在每月末的最后一天给员工充卡，标准为：当月该员工实际出勤天数*20元/天，该方案争议较大，不建议；形式2：根据上级公司形式，每月为职工电子卡充值，不兑现，但可在附属商店购物消费，因我公司不具备该条件，故不建议；形式3：按照兄弟单位形式，采取就餐补助方式，每月为职工发放600元（参考值，具体另定）现金补贴，电子卡可按需充值，建议采取此方案。（四）核算1、公司每月发出费用：①当前120人时：120人×600元/月=72000元/月；②预期159人时：159人×600元/月=95400元/月。2、伙食标准：根据当前成本计算人均伙食标准为22元/天，员工食堂为非盈利单位，故按以下标准核算伙食：早餐4元，午餐10元，晚餐8元。3、食堂每月理想状态下收回费用：（1）本单位人员费用①当前120人时，日平均78-10=68人就餐，人均22元/天，总费用44880元/月；②预期159人时，日平均101-10=91人就餐，取22元/天为基数，总费用91人×22元/天×30天=60060元/月。（2）外单位人员费用根据财务部建议，监理等外单位人员采取现金自行充卡的方式，由于公司补贴了人工及水电、餐具等费用，建议按照1.5元现金冲1元卡的标准执行。当前监理等外单位长期固定就餐人数约10人，基本长期就餐。根据该建议，监理等外单位每月上交食堂费用为22元/天×10人×30天×1.5=9900元。4、食堂固定成本支出基础支出综合9-11月统计数据：①蔬菜月均16604元，占每日成本16604元÷30天÷78人=7.1元；②米面粮油月均5300元，占每日成本5300元÷30天÷78人=2.3元；③调料月均2153元，占每日成本2153元÷30天÷78人=0.9元；④液化气月均3453元，占每日成本3453元÷30天÷78人=1.5元；⑤牛奶月均1200元，占每餐约0.5元；⑥肉食中，250斤猪肉以10天消耗毕计，每天固定成本250斤×11元÷10天÷78人=3.53元；⑦水果月均840元，占每日成本840元÷30天÷78人=0.4元。故以上各项每日固定成本和为7.1元+2.3元＋0.9元+1.5元＋0.7元+3.53元+0.4元=16.43元。以上数据基于9-11月统计，其中10月、11月有较长时间段处于刻意压缩成本阶段，故以上均值较以往当偏低，按照经验当有10%-20%偏差，取中值15%计，正常量当为16.43元×1.15=18.9元。（2）特殊菜品支出大餐中遇排骨时每餐耗费约60斤，每人每餐费用即为60斤×11元÷78人=8.5元；遇羊肉时，每餐需70斤左右，每斤25元，一餐1750元，每人每餐费用即为22.4元；遇鱼时，每餐80斤，每斤15元，每人每餐费用即为80斤×15元÷78人=15.4元。以上大型菜品现每周安排两次，实施刷卡制后员工要求应当有上涨趋势。5、总结由1、2、3可以看出，在当前人数情况下，实行刷卡制后，公司每月发出就餐补贴72000元，每月食堂理想状态下收回成本44880+9900=54780元，存在差额17220元。当前餐标为22元/天，全月需660/682元，与员工每月600元餐标存在60元/82元差额。且在22元/天的餐标中，固定成本已占到18.9元。由4可以看出，遇大餐类，每餐成本即可能超过22元/天的餐标，可能导致的情况是“大餐人人吃而超成本，便饭无人问而远不足”，即所谓两头耗费，食堂回收成本可能远不足理想状态，而备菜等的浪费情况却较以往更盛。四、过程分析（一）人员实行刷卡制后，食堂需在当前基础上配备负责刷卡人员1人；打饭人员1人；配备专职电子卡充值及资金核算的会计人员1人