武汉中商：2009年年度审计报告 2010-03-2.docxVIP

地址：武汉国际大厦B 座16-18 层邮编：430022 电话：027传真：027 计 报 告众环审字(2010)127 号武汉中商集团股份有限公司全体股东：我们审计了后附的武汉中商集团股份有限公司（以下简称“武汉中商”）财务报表，包括 2009年12 月31 日的资产负债表和合并的资产负债表，2009 年度的利润表和合并的利润表、股东权益变动表和合并的股东权益变动表、现金流量表和合并的现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是武汉中商管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，武汉中商财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了武汉中商2009 年12 月31 日的财务状况、合并财务状况以及2009 年度的经营成果、合并经营成果和现金流量、合并现金流量。武汉众环会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师 刘定超中国注册会计师 马朝永中国 武汉 2010 年3 月24 日止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，应当按照金融资产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为一项金融负债。 对于继续涉入条件下的金融资产转移，公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产和金融负债，以充分反映企业所保留的权利和承担的义务。 10、应收账款坏账准备的确认和计提(1) 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法： 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准：公司对期末余额前 5 名的应收款项，确认为单项金额重大的应收款项。单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：个别认定法或账龄分析法计提坏账准备。 (2) 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法： 信用风险特征组合的确定依据：账龄在三年以上，且难以收回的应收款项为单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项。根据信用风险特征组合确定的计提方法：个别认定法或账龄分析法计提坏账准备。（3）账龄分析法账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)1年以内（含1年） 不予计提 不予计提1－2年 5% 5%2－3年 10% 10%3年以上 20% 20%其他计提法说明：有确凿证据证明无法收回的应收款项，全额计提。11、 存货的分类和计量（1） 存货分类：本公司存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处 于生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。具体划分为原材料、低值易耗品、包装物、库存商品、在途物资、出租开发产品等。（2）存货的确认：本公司存货同时满足下列条件的，予以确认：①与该存货有关的经济利益很可能流入企业；②该存货的成本能够可靠地计量。 （3）存货取得和发出的计价方法：本公司取得的存货按成本进行初始计量，发出按先进先出法确定发出存货的实际成本。 （4） 低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用五五摊销法进行摊销。 （5） 期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。 ①可变现净值的确定方法： 本公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。务 科 技有 限 公司武 汉 新都 会 装饰 工 程有 限 公司武 汉 中商 团 结销 品 茂管 理 有限公司武 汉 中商 农