2012工业大学财政与税收复习题.doc

名词解释 财政管理体制：广义的财政管理体制是指国家进行财政分配的组织形式、责权划分、管理方式、机构设置等各个方面胡总和。狭义的财政管理体制是指国家在组织财政收入和财政支出的活动中，划分中央与地方的财政收支范围肯管理权限，规范二者在财政分配关系中的权利和义务关系或者说责权利关系的根本制度。 分税制的含义：分税制是分税制财政管理体制的简称，是在划分中央与地方政府事权的基础上，按税种划分各级政府收入的一种预算管理体制。 转移支付制度：转移支付制度即财政资金在各级政府之间相互流动的有关政策和法律规定的总和，是财政管理体制的重要组成部分。 纳税主体：纳税主体又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或者其他组织。 税收公平的原则：所谓税收公平是指税法对于具有同等纳税能力的人应当规定相同的税收负担。 税收效率原则：税收效率原则是指国家征税应使社会承担非税款负担为最小，即以最少的成本损失取得依法应有税收收入。 纳税申报的概念：纳税申报是指纳税人在发生法定纳税义务后按照税法或税务机关规定的期限和内容向主管税务机关提交有关纳税书面报告的法律行为。 税务检查：税务检查是税务机关以国家税收法律~法规为依据，对纳税人等是否履行纳税义务的情况所进行的审核监督活动的总称。 2简答题 税收的形式特征： 税收的强制性：税收的强制性包含两层含义：一是税收分配关系是一种国家和社会成员必须遵守的权利与义务关系；二是税收的征收具有强制性，即国家借助税收法律来保证税收收入的实现。 税收的无偿性：税收的无偿性是由社会费用补偿的性质决定的。国家对社会成员提供的公共服务是无偿的，相应地，国家要筹集满足公共需要的社会费用也只能采取无偿征收的形式。 税收的固定性：税收的固定性特征具有重要意义；它有利于保证国家财政收入的稳定，也有利于维护纳税人的法人地位和合法权益。税收指所以能够成为调节经济的重要杠杆，是同税收的固定性特征分不开的。 所得税的主要税种： 企业所得税：企业所得税是国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。他是国家参与企业利润分配并调节其收益水平的一个重要税种，体现国家与企业的分配关系。 外商投资企业和外国企业所得税：外商投资企业和外国企业所得税是对我国境内的外商投资企业和外国企业的生产、经营所得和其他所得税收的一种税。它是1991年在原中外合资经营企业所得税、外国企业所得税的基础上合并统一的一个涉外税种。 个人所得税：个人所得税是对个人所得税征收的一种税。现行的个人所得税是在1994年的税制改革中，在原来的个人所得税、个人收入调节税和城乡个体工商业户所得税的基础上合并而成的一个税种。 国债的特征： 一、 有偿性：有偿性是指通过发行国债筹集的财政资金，政府必须作为债务如期偿还。 二、 自愿性：所谓自愿性是指国债的发行或认购建立在认购者自愿承购的基础上。 三、 灵活性：所谓灵活性是指国债发行与否以及发行多少，一般完全由政府根据国家财政资金的丰裕程度灵活加以确定，不能通过法律形式预先加以规定。 国债的有偿性决定了国债具有自愿性，而国债的有偿性和自愿性，又决定和要求 发行上的灵活性。所以国债的有偿性、自愿性和灵活性是统一的整体，缺一不可，只有同时具备三个特征，才能构成国债。 国债的发行方式： 公募法：公募法亦称公募拍卖法、公墓投标法。即通过在金融市场上公开招标的方式发行国债。 承受法：承受法即由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。 出卖法：出卖法即政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债。 支付发行法：即政府对应支付现金的支出改为债券代付。 强制摊派法：即国家利用政治强权迫使国民购买国债。 国家预算的原则： 国家预算的原则是指国家确定预算形式和编制预算的指导思想与准则。是伴随国家预算制度的产生、发展而产生和发展变化的。影响较大并为大多数国家所接受的主要有以下原则： 公开性：这是指全部预算收支必须经过人代会审查批准，并向社会公布，使之置于人民监督之下。 完整性：这是指国家预算应包括它的全部财政收支，不准少列收支、造假账、预算外另列预算。 统一性：这是指国家预算是由中央级预算和地方总预算组成的。 可靠性：这是指预算收支数字的依据必须可靠，计算正确，不能假定，更不能任意编造。 年度性：这是是指国家预算必须按年度编制，要列清全年的财政收支，不容许将不属于本年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。 法律性：这是编制的国家预算一旦经过国家最高权利机关批准之后，就具有法律效力，必须贯彻执行。 国家预算管理体制的类型： 我国预算管理体制大体上分为以下四种类型： 高度集中的预算管理体制：这种体制的基本特点是财力与财权高度集中于中央，对地方基本上实行“统收统支”的办法，地方的财权很小，机动财力