项目三：记账凭证的填制和审核精品ppt.pptVIP

会计分录的编制—习题练习 12月份北京寰宇有限责任公司发生以下经济业务： （1）12月1日：向北京华源有限责任公司购入甲材料270千克，单价20元，贷款5400元，增值税进项税额918元。材料已验收入库，款项尚未支付。 （2）12月1日，生产产品领用原材料共计20 000元，生产A产品领用甲材料600千克，单价：20元/千克；生产B产品领用乙材料1000千克，8元/千克。 （3）12月2日：以现金支付办公室王刚出差借款2 000元。（4）12月4日：收到华夏公司转账支票一张归还的前欠账款1 350元，存入银行。 （5）12月5日：向银行借入短期借款10 000元。 （6）12月8日：以现金购入管理部门办公用品58元。 （7）12月9日：开出转帐支票，归还前欠天成公司货款3000元。 * 会计分录的编制—习题练习 （8）12月10日：向北京王朝股份有限公司购入乙材料1 000千克，单价8.0元，货款8 000元，增值税进项税额1 360元。材料已验收入库，开出期限3个月金额为9 360元的无息商业承兑汇票一张（合同号00026）。 （9）12月10日：从银行提取现金12 000元，准备发工资。 （10）12月10日：以现金发放本月职工工资12 000元。 （11）12月13日：销售给华夏公司A产品50件，单位成本310元，每件销售价格500元，货款25 000元，增值税销项税4 250元，贷款和增值税尚未收到。 （12）12月14日：生产产品领用原材料共计14 400元，如下表： （13）12月15日：职工张彬出差回来，实报差旅费1 860元，并退还多余现金140元。 （14）12月16日：销售给北京天成股份有限公司B产品100件，单位成本280元，每件销售350元，货款35 000元，增值税5 950元，当即收到对方签发的一张支票金额为40 950元。 （15）12月17日：华夏公司还来贷款29 250元，收到转帐支票存入银行。 用途 材料名称 领用数量 单位成本 领料人 生产A产品 甲材料 400千克 20元/千克 李润 生产B产品 乙材料 800千克 8元/千克 王辉 * 会计分录的编制—习题练习 （16）12月21日：向华夏公司销售A产品120件，单位成本310元，每件销售500元，货款60 000元，增值税销项税额10 200元，收到转帐支票一张存入银行。 （17）12月22日：收到其他单位投资转入的全新方正颐和牌计算机一台，价值为10 000元，预计使用10年;经验收移交给办公室使用。 （18）12月23日：从北京华源有限责任公司购入不需要安装设备一台，设备价款15 000元，增值税2 550元，对方垫付运杂费1 000元。款项用转帐支票支付。 （19）12月25日：收到银行代付企业本月水电费2700元，其中车间担负2 000元，管理部门担负700元。 （20）12月30日：开出转帐支票，支付本月管理部门电话费161元。 （21）12月31日：本月领用甲材料20000元生产A产品。 （22）12月30日：结转本月已销售产品成本。 （23）12月31日：月末盘点甲材料盘亏660元，经查系计量不准确累计形成；库存商品损毁3 000元，系仓库失火造成，为此保险公司同意赔偿2 500元，保管员陆某应承担责任300元，建议盘亏甲材料及毁损商品净损失记入营业外支出，企业已接到有关部门的批复，同意企业的处理意见。 * 会计分录的编制—习题练习 （24）12月31日：分配本月工资12000元，其中生产工人工资8500元（其中A产品3400；B产品5100），车间技术管理人员工资1500元，企业行政管理人员1000元 ，销售部门人员工资1000元；按工资总额14％计提职工福利费。 （25）12月31日，计提固定资产折旧1740元，其中车间固定资产折旧1065元，管理部门固定资产折旧675元。 （26）12月31日：将本月发生的制造费用4975元，分入A产品1990元、B产品2985元。 （27）12月31日：本月生产A 产品200件，全部完工，总成本是61066元，单件成本是305.33元。本月生产B完工150件，总成本是42000元，单位成本是280元。产品完工入库。 （28）12月31日：计算本月应交城市维护建设税、教育费附加。并编制会计分录。 （29）12月31日将各损益类账户余额结转到本年利润账户。 （30）计提本月应交企业所得税。 要求：根据以上资料编制会计分录和记账凭证 * 任务四：记账凭证的审核 课 程 标 准 教 学 内 容 * 记账凭证的审核—课程标准 1.掌握记账凭证审核的方法 2.能熟练对收、付、转等记账凭证进行各方面的审核。 * 记账凭证