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答：以徐工科技为例 一、公司概况: 徐工集团工程机械股份有限公司(以下简称公司、本公司或徐工机械)原名徐州工程机械股份有限公司,系1993年6月15日经江苏省体改委苏体改生(1993)230号文批准,由徐州工程机械集团公司以其所属的工程机械厂、装载机厂和营销公司经评估后1993年4月30日的净资产组建的定向募集股份有限公司.公司于1993年12月15日注册成立,注册资本为人民.1996年8月经中国证券监督管理委员会批准,公司向社会公开发行2,400.00万股人民币普通股(每股面值为人民币1.00元),发行后股本增至119946600元.1996年8月至2004年6月,经公司股东大会及中国证监会批准,通过以利润、公积金转增或配股等方式,公司股本增至545087620元. 二、徐工科技财务分析指标: 徐工科技短期偿债能力指标的计算公式如下: (一)2008年徐工科技的短期偿债能力指标 1、营运资本=流动资产-流动负债=2263655175.31-2013301387.51=250353787.80 2、流动比率=流动资产÷流动负债=2263655175.31÷2013301387.51=1.1243 3、速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债=(2263655175.31-1186090370.92)÷2013301387.51=0.5352 4、保守速动比率=(货币资金 短期证券投资净额 应收帐款净额)/流动负债 =(145813336.46 5990000.00 489822979.15 )/2013301387.51 =641626315.6/2013301387.51=0.32 5、现金比率=(货币资金 短期投资净额)÷流动负债=(145813336.46 5990000)÷2013301387.51=0.0754 (二)2009年徐工科技的短期偿债能力指标 营运资本=流动资产-流动负债=2295111453.18-2045259130.41=249852322.77 流动比率=流动资产÷流动负债=2295111453.18÷2045259130.41=1.1222 速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债=(2295111453.18-1196033570.24)÷2045259130.41=0.5374 保守速动比率=(货币资金 短期证券投资净额 应收帐款净额)/流动负债 =(305645002.03 0 634116964.55)/2045259130.41 =939761966.85/2045259130.41=0.46 现金比率=(货币资金 短期投资净额)÷流动负债=(305645002.03 0)÷2045259130.41=0.149 (三)2010年徐工科技的短期偿债能力指标 1、营运资本=流动资产-流动负债=2118636512.96-1697119330.34=421517182.62 2、流动比率=流动资产÷流动负债=2118636512.96÷1697119330.34=1.2484 3、速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债=(2118636512.96-945355351.48)÷1697119330.34=0.6913 4、保守速动比率=(货币资金 短期证券投资净额 应收帐款净额)/流动负债 =(386336489.16 0 455741252.28)/1697119330.34 =842077741.44/1697119330.34=0.50 5、现金比率=(货币资金 短期投资净额)÷流动负债=(386336489.16 0)÷1697119330.34=0.2276 (四)2008年徐工科技的短期偿债能力指标 1、营运资本=流动资产-流动负债=2467656202.46-2311443363.33=156212839.13 2、流动比率=流动资产÷流动负债=2467656202.46÷2311443363.33=1.0676 3、速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债=(2467656202.46-1144568216.84)÷2311443363.33=0.5724 4、保守速动比率=(货币资金 短期证券投资净额 应收帐款净额)/流动负债 =(458056962.89 0 419204292.57 289690530.73)/2311443363.33 =1166951786.19/2311443363.33=0.5049 5、现金比率=(货币资金 短期投资净额)÷流动负债=(458056962.89 0)÷2311443363.33=0.1982 徐工科技长期偿债能力指标的计算公式如下: (一)2008年徐工科技的长期偿债能力指标 1、资产负债率=(负债总额/资产总额