发票管理办法6doc.doc

发票管理办法(试行) 总 则 为了加强发票的管理和财务监督，根据《中华人民共和国税收征收管理办法》和《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则，结合我公司实际情况，特制定本办法。 本办法适用于集团本部及全资分、子公司，集团控股子公司参照执行。 机构及职责 集团公司财务部门负责管理发票。 集团公司所属各单位须按照本办法要求在其职责范围内，配合财务部门做好发票管理工作。 发票的领购、缴销、保管 财务部门负责办理增值税发票领购。 每月申报纳税结束后，由办税人员持发票领购簿、金税卡到税务机关领购。 领购发票过程中应现场检查、核对发票，若发现存在残缺、少份、缺号、错号、上下联错位、未印防伪标记等印制问题，应予以退换。 办税人员应及时将领购的发票、金税卡与开票员交接，开票员检查、核对领购的发票后签字确认。 发票缴销 发票改版、换版时，办税人员应到税务机关办理旧版发票的缴销事宜。 发票的保管 主要包括发票领、开、存环节中发票的交接、传递、保管行为。 发票保管人应保证空白发票、已开具发票、作废发票的安全、有序、完整，不得丢失和擅自损毁。 如发现遗失发票的书面报告主管税务机关，同时电视台报纸等新闻媒体刊登遗失启事，声明发票作废 不得以任何理由转借、转让发票；不得介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；不得自行扩大专用发票使用范围。 发票抵扣联、相应的认证清单及封面（见附件1），应当按月或者按年顺序装订成册，并于次年1月1日将该档案移交于财务部门档案管理人员。 若发票保管人员发生变动，须与接管人员办理工作交接，在交接清册上列明未用发票、金税卡、发票领购薄等相关资料，移交、接交、监交人均应在交接清册上签字确认。 发票的开具 发票开具范围 公司销售货物、提供应税劳务的，开具增值税专用发票；向小规模纳税人销售应税项目，开具普通发票。 发票开具程序 由业务人员于每月16日，28日前填写《发票审批单》并附《产成品出库单》，提交财务部门开票员申请开具增值税专用发票。 开票员对发票审批单的公司名称、产品名称、规格型号、数量与出库单进行核对，并审核发票审批单金额计算是否正确，大小写是否一致，审批程序是否完善。 经审核无误后，开票员在税控系统内进行开票，并核对发票号码、单位名称、商品名称、规格型号、计量单位、数量、含税金额等信息。 开票员对已开具的增值税发票逐联加盖发票专用章，交销售会计进行审核。 发票开具要求及注意事项 开票员应按发票开具范围、发票号码顺序开具发票。 (二)开票员应在接到发票审批单后一个工作日内完成开票工作。 (三)增加新客户或客户开票资料变更的，业务人员应及时提供客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户银行及账号等信息。 (四)发票必须保证内容真实、字迹清楚，不得压线、错格，全部联次一次打印。 销售会计应及时审核以下发票内容： 审核发票审批单、出库单审批程序是否完善。 审核发票与发票审批单、出库单所列公司名称、产品名称、规格型号、数量是否一致，以及发票审批单金额计算是否正确、是否与发票金额一致、大小写是否准确。 审核发票是否加盖发票专用章，税控码是否在密码区内且打印是否清晰，检查发票代码、发票号码与密码区内所打印的发票代码、发票号码是否一致。 发票交接 开票员将审核无误的发票进行登记，与销售会计、相关业务人员填写《发票交接登记表》（见附件2）办理发票交接手续，各单位财务部门负责人负责监交。 发票必须同时满足以下条件的，方可作废： 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过开票的当月 公司未抄报税并且未记账 购买方未认证或者认证的结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。 发票符合作废条件的，需按照以下程序在发票一式三联上签字确认后加盖作废章，并在税控系统中按作废处理： 若因开票员造成发票作废的，由财务部门负责人签字确认。 若因业务部门造成发票作废的，由业务部门负责人、财务部门负责人签字确认。 红字发票申请单开具条件 由购买方填写发票申请单条件 购买方已认证通过或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。 购买方未认证且所购货物不属于增值税扣税项目范围。 由销售方即我公司填写红字发票申请单条件是购货方未认证发票。 开具红字发票处理程序 购买方申请 已经由购货方认证的发生退货或发票开具错误需要开具由购货方申请开具负数发票 因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字并在申请单上原因及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《红字增值税专用发票通知单》购买方不作进项税额转出处理 购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。