福建省XX石业有限公司新四项基本制度--03财务管理规定汇.docVIP

福建省XX石业有限公司 财 务 管 理 规 定 （　执行版　） 目　　　录 第一章　　生产成本管理 。。。。。。。。。。。。。。。。。。 03 第二章　　资产购置 。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 04 第三章　　流动资产管理 。。。。。。。。。。。。。。。。。。 05 第四章　　销售流程 。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 06 第五章　　财务用款审批 。。。。。。。。。。。。。。。。。。 06 第六章 现金管理 。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 09 第七章　　银行票据管理 。。。。。。。。。。。。。。。。。。 09 第八章　　固定资产管理 。。。。。。。。。。。。。。。。。。 10 第九章　　低值易耗品管理 。。。。。。。。。。。。。。。。 12 第十章　　资产报废处理 。。。。。。。。。。。。。。。。。。 12 第十一章　工资管理 。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 13 第十二章　存货核算与管理 。。。。。。。。。。。。。。。。 13 第十三章　在建工程核算及管理 。。。。。。。。。。。。 15 第十四章　应收款项的核算与管理 。。。。。。。。。。 15 第十五章 经济合同管理 。。。。。。。。。。。。。。。。。。 16 第十六章 会计核算内容 。。。。。。。。。。。。。。。。。。 16 第十七章　会计核算体系的基本操作 。。。。。。。。 17 第十八章　会计核算基础管理 。。。。。。。。。。。。。。 18 第十九章　财产管理规定 。。。。。。。。。。。。。。。。。。 20 第二十章　财务管理的职能、任务 。。。。。。。。。。 21 第二十一章　会计人员职责范围 。。。。。。。。。。。。 21 第二十二章　会计人员主要权限 。。。。。。。。。。。。 22 第二十三章　风险管理 。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 23 第二十四章　风险管理解决方案 。。。。。。。。。。。。 24 第二十五章 生产安全及事故处理细则 。。。。。。 25 第二十六章　文件从属规定 。。。。。。。。。。。。。。。。 29 第一章 生产成本管理 第一条 成本控制主要围绕以下几点开展工作： 严格办理材料采购申购、入库、领用手续，确保单据填写规范和完整。 每月月终进行各物资盘点，由财务部另指定生产会计监盘，核对帐物对应数据。 日常按订单统计原材料的消耗，分析其成本占比，并参照相关指标作出分析，加强日常产品成本的控制。 第二条 入库与领料管理 原辅料入库 入库单开具要求： 本入库单要求适用于荒料、大板、辅料、产成品入库。 注明是“加工料”、“公司料”、“自制品”或其他事项。 货物的编号、品名规格、数量（计量单位跟件数）都要注明。 仓管员要按照实际验收的数量、质量填写入库单，不得漏项。对于成品、半成品入库要每天核对各车间报送的产品入库日报表，12小时内进行入库。 仓管员将以上事项录入到财务管理系统后，再开具入库单签字确认。 对于不合格物资，仓管员以书面形式报送给财务部，同时让相关负责人与供应商联系，进行退货或换货。 产品采购过剩，本着谁申购谁使用的原则，造成浪费的由违规责任人赔偿。 领用单开具 原材料 订单或项目所需荒料及大板出库必须经材料规划人确认签字并由项目部门负责人审批，领料人及仓管员签字后，吊装组接到仓管通知，严格按照单据注明的尺寸规格、编号、重量、平方数、订单号进行吊装 辅料 由车间主管审批，由领料人和仓管签字确认后，方可出库。 其他领料 各部门领取辅料或办公用品由各部门经理或主管审批。 赠送 对外免费赠送的产成品、外购商品、原辅料都必须上报总经理审批。 以上审批人员不在现场的，需由经办人电话申请，并由审批人电话通知仓管先行出库，后由经办人办理补签手续。 属于个人承担的费用，无需经过主管审批。 第三条 所有的物资都必须先办理入库手续后，才能办理出库及相关领用手续，不得先领用后办理。 第四条 材料退库 订单或项目生产完成后，余料由订单部门留作其他项目使用，如其他部门需要按照成本进行内部调拨使用。原则上财务将0.3立方以下剩余部分核算到项目成本，除非有进行转移。 第五条 成本核算 以订单、项目进行核算，订单材料规划后填制材料采购单并说明成品数量、领用材料数量（或项目剩余库存材料）、出材率，当订单、项目生产完毕后，各工序要报送相关数据，于订单、项目完成后2天内报送订单、材料使用数据到财务进行分析，统计各工序及工资占比。对超耗和节俭达10%以上的要向总经理报备，同时下达给生产中心副总进行追查和纠错解决。 成本核算采用品种法、分批法、项目订单法、生产单位（工段）法相互结合的方法进行核算，以确保核算细化。 成本费用应当正