当前经济环境下财务总监工作职责一点思考.pdfVIP

当前经济环境下财务总监工作职责的一点思考 2018.4.25 今天上午，我和同事有幸与深圳某大型企业集团总裁吴先生面对面作了交流。 期间总裁先生问了同事三个问题：财务总监的工作职责、财务总监的工作内容和 财务总监的作用。 实话说，听到这三个问题的时候，我当时真的感觉有些懵了，以为总裁先生 在跟同事开玩笑，原因是在我看来这三个问题似乎太简单了，竟让我怀疑起我的 人生了。因为在我们的职业生涯中，为众多企业编写财务部门工作职责、内容、 考核以及 《财务总监岗位说明书》时经常都在用，但那基本上都是格式化的，只 是结合企业实际加以修订调整，或许这并不是总裁先生想要的答案。 回来的路上，我反复思考这三个问题。其实，最近这些年我反复在琢磨并高 度关注的关于“现金流的管控、财务风险的防范、全面预算管理的监控以及降本 增效的成效”四个方面的问题不正是这三个问题的答案吗？故加班加点赶出这篇 《思考》，以供在今后的工作中加以自勉。 一、关于财务总监的工作职责 （做什么？） 通常情况下，财务总监的主要工作职责包括：合理规划企业财务战略、建立 健全财务管理制度、制定预算及其检核制度、为企业决策提供精准的财务分析报 告、有效控制成本筹划税收、合理调配企业营运资金、参与投资融资决策、协调 好内外财务的人际关系等等。简单点说，可以概括为“三长两短”四个字，即财 务总监第一要擅长战略规划，第二要擅长资金运筹，第三要擅长摆平关系；第一 短要避免目光短浅，第二短要克服财务短板。 可是这些年，无论走到哪里，我始终关注企业现金流的管控、财务风险的防 1 / 7 范、全面预算管理的监控以及降本增效的成效。之所以将工作重心主要放在这四 个方面，是因为受当前经济环境的客观影响。财务总监的思维必须随着环境的变 化而改变，我想这才是在经济下行的当下一个财务总监应该多加思考的问题，也 是当前经济环境下，企业财务总监最重要的工作职责，这也是我和我的财审同仁 们形成的共识，下面重点阐述一下。 （一）现金流的管控。只要是一个处在成长发展中的企业，资金资源总是短 缺的。再说，从良好的财务管理技巧来说，也有向外融资并做好资金的调度与监 控的要求。企业经营活动中，资金存量太多没有科学合理利用不好，反之，资金 不足也会影响生产经营活动的正常进行。因此，作为财务负责人的财务总监，除 负有向金融市场、资本市场等外部融资的责任外，还义不容辞地负有领导财务部 门进行科学的资金调度与监控的重任。 企业现金流量是衡量企业经营质量的重要标准，在许多情况下，现金流量指 标比利润指标更加重要。一个企业即使有良好的经营业绩，但由于现金流量不足 造成财务状况恶化，照样会使企业陷入困境。尤其是集团化公司应该特别重视现 金流量的管控，加强对子公司现金收支的管理。同样，公司财务管理也应围绕现 金流而展开。 现金流为什么重要？因为它每周转一次都能产生营业收入和利润，所以本质 上说流动资金就是公司利益的创造者。资金不但要流动，并且在流动中获取利益， 凡是不盈利的商业活动也是在失血，古语道：千做万做，亏本不做！当然，现代 经济领域里，有些商业模式可以暂时性的不盈利，但是一定要清楚什么时候可以 盈利，不然就会造成持续的“失血”现象，后果很严重。 前几天，审计内部一篇文章中看到，加强资金管理，提高资金的营运效益是 财务管理的首要任务。资金是企业的“血液”，企业资金运动的特点是循环往复 地流动，资金的生命在于“活”，资金活，生产经营就活，一“活”带百“活”， 2 / 7 如果资金不流动，就会“沉淀”或“流失”，得不到补偿增值。只有提高资金使 用效率，才能确保企业的经济效益，正因为如此，资金管理成为企业财务管理的 中心是一种客观必然。 就在前天，4 月23 日召开的中央政治局会议上，明确提出“要推动信贷、股 市、债市、汇市、楼市健康发展，及时跟进监督，消除隐患”。在中央政治局会 议上点名信贷，尚属首次，并将其列居资本市场、证券市场的第一位，更是罕见， 这或是基于当前银行系统已经出现或者或有潜在的重大风险带来中央高层的关 注，之所以将其放在第一位，意味着未来银行信贷政策必有重大调整，未来对信 贷的监管或将更为严格。至少表明，监管层会更加重视信贷的投放方向和风险管