基于联合基数确定法的流程优化说明书.doc

xxx控股有限公司 财务咨询项目 基于联合基数确定法的流程优化说明书 目录 目录 2 1 文档目的 3 2 管理层摘要 3 3 联合基数确定法在xxx控股公司的应用与实施步骤 5 3.1 通过计划预算流程确定总部下达数，成员企业另外确定自身上报数 5 3.2 通过计划预算流程确定成员企业上报数，总部通过另外流程确定下达数 6 4 联合基数确定法对于相关数据设定的改变 7 4.1 应用原则 8 4.2 员工数量的确定 8 4.3 工资总额的确定 8 4.4 费用基数和可控费用的确定 9 4.5 经营收入和经营利润的确定 9 5 收入类指标应用联合基数确定法的试算分析 10 5.1 总部对于下达数和各项参数的设置 10 5.2 成员企业对不同上报数的测算 15 6 利润类指标应用联合基数确定法的试算分析 19 6.1 总部对于下达数和各项参数的设置 19 6.2 成员企业对不同上报数的测算 22 7 费用类指标应用联合基数确定法的试算分析 27 7.1 总部对于下达数和各项参数的设置 27 7.2 成员企业对不同上报数的测算 30 7.3 收入和费用连动考核设计 34 8 联合基数确定法应用与实施中的关键问题说明 36 8.1 从完成资本市场要求的利润压力的角度 36 8.2 从管理层追求利益最大化的动机角度 36 8.3 从参数设置差异化的动机角度 37 8.4 从结合预算定额的角度 37 文档目的 本报告的方案是建立在《基于联合基数确定法的绩效管理速赢方案设计》的理论设计的基础上进行的详细优化设计，详细设计是结合全面预算管理的优化流程开展的，和全面预算的优化流程能够进行完全的衔接。在考核上，本报告主要以一个单独的流程阐述优化方案，即以奖金考核为主的联合基数确定法和以考核分为主的平衡计分卡体系为两个独立的流程，以便于公司进行方案选择的时候使用。将奖金考核和平衡计分卡考核合并考虑的方案在《基于联合基数确定法的流程优化说明_ 分数版》中提出。 管理层摘要 联合基数确定法实施步骤如下： 成员企业形成三一计划； 经营计划部进行目标值测算； 各成员企业编制报告上报经营计划部；经营计划部根据计划预算流程的结果拟订年度经营管理目标 － 总部下达数； 经营计划部制定合同权重、奖励惩罚、多报少报等系数； 成员企业自行测算适当的成员企业上报数，并根据上报数初步编制年度经营管理计划和财务预算； 成员企业上报经营计划部上报数，经营计划部计算合同基数； 经营计划部根据上级下达数草拟目标责任书，此步骤是为了进行考核奖金向考核分数进行转换进行准备，此步骤完成之后即初步确定各成员企业经营管理目标； 成员企业依靠上报数正式编制年度经营管理计划和财务预算； 集团公司召开年度经营计划工作会，确定集团和各单位年度经营管理目标； 集团修改完善本单位的经营管理目标、计划和财务预算，报经营计划部和财务部； 经营计划部根据年度经营管理目标，确定各单位的目标责任书。 经营完成之后，根据联合基数确定法和其他的考核方法一同确定成员企业的奖金数字。 联合基数确定法对于考核体系的改变主要是：该设计主要体现在可控费用、收入和利润三个方面，可控费用从目标责任书中单列出成为单独考核项目；收入和利润的基数确定使用联合基数确定法进行确定，同时保留现有的目标责任书的结构，通过考核分和收入利润基数的一定计算方法确定最后的工资和奖金水平； 联合基数确定法应用在考核收入的流程是总部根据成员企业的历史数据确定总部下达数，根据对成员企业的信息了解程度确定下级合同权数，然后通过对历史数据的试算和权衡确定各项奖励和处罚系数。各项参数确定后下发到成员企业，由于联合基数法的激励作用成员企业会自报准确的收入目标。 联合基数确定法应用在考核利润和可控费用的流程与考核收入的流程相似。总部根据成员企业的历史数据确定总部下达数，根据对成员企业的信息了解程度确定下级合同权数，然后通过对历史数据的试算和权衡确定各项奖励和处罚系数。各项参数确定后下发到成员企业，由于联合基数法的激励作用成员企业会自报准确的努力实现目标。 本报告的最后一部分列出了一些关键问题和容易被误解的要点进行了相关说明。 联合基数确定法在xxx控股公司的应用与实施步骤 由于联合基数确定法中的合同基数的确定需要总部下达数、下级上报数和合同权重三套参数决定，实质上就改变了现有的总部和成员企业仅仅确定一套经营计划指标和财务指标的预算计划流程。关于三种参数的确定方法，有以下两种备选方法可以进行选择(目前选择第一种方案)： 通过计划预算流程确定总部下达数，成员企业另外确定自身上报数 在此种情形之下，通过计划预算流程确定的是总部下达数，不构成合同基数，具体的方案改变如下： 每年10月中旬开始三一计划的形成； 每年10月下旬的目标值测算； 每年11月上旬，各成员企业编