保险金信托与避税——郝林.pptVIP

保险金信托---避税 世 界 各 国 遗 产 税 历 史International community death tax history 中国遗产税 遗产税草案第二条 遗产税草案第四条 遗产税草案第六条 遗产税草案第七条 遗产税草案第十五条 电话号码：(00852)3189 1988 / 1989 联络电话：(00852)6214 4070 传真号码：(00852)2264 3288 电邮地址：haolin172@ 地 址：香港港湾道26号华润大厦42楼4202A室 郝 林 JASON HAO * 保险金信托 避税 嘉 宾：郝 林 JASON HAO 香港理工大学 Certified Financial Planner 致献 国家 社会 个人 专业技术 客户不买保险的 主要缘由 客户购买保险的 主要动机 养老 资金保值 医疗 子女 财务规划 客户购买保险的 主要动机 信托 融资 避税 安全 1916 1905 1694 1703 1862 英国 法国 意大利 日本 美国 1598 韩国 日本 台湾 德国 法国 美国 荷兰 李鸿章时期中国遗产税 孙中山时期中国遗产税 蒋介石时期中国遗产税 毛泽东时期中国遗产税 邓小平时期中国遗产税 江泽民时期中国遗产税 胡锦涛时期中国遗产税 一千万资产 325万 遗产税 675万遗产 1000万×50%－175万=325万 无偿 捐赠 无偿 没收 02 减税：325万保险费×40％－75万＝130万 1000万 675万 325万 遗产税325万 1000万×40%－75万 遗产税195万 675万×40%－75万 保险免交 遗产税 年保费 总保费 生存领取 举例 试算 避税值 累计红利 祝寿金 （总保额＋速算扣除数）÷税率%=避税资产 疾病 功能 教育 功能 属人原则 属地原则 属人属地原则 范围原则 遗产税草案第一条 凡在中华人民共和国 境内居住的中华人民 共和国公民: 死亡(含宣告死亡) 时遗有财产者，应就 其在中华人民共和国 境内、境外的全部遗 产，依照本条例的规 定征收遗产税。 不在中国境内居住的 中华人民共和国公民， 以及外国公民、无国 籍人: 死亡(含宣告死亡) 时在中华人民共和国 境内遗有财产，应就 其在中华人民共和国 境内的遗产，依照本 条例的规定征收遗产 税。 英国：7年 香港：3年 台湾：5年 世界各国时效 日本：3年 遗 产 赠 与 财 产 无人继承 遗产来源不明 慈善、公益事业 免交遗产税 基础扣除 特殊扣除 赠与扣除 免征遗产税 管理遗产的管理费；丧葬费； 抚养费； 赡养费； 保险金； 保险费； 外国税； 赠与税； 依法补交的各种税，费，滞纳金 国务院政府特别规定的扣除项目 20万 100万 600万 起征额 80万 300万 中国国情 国际接轨 日本：4000万日元；台湾：200万台币；美国：65万美元 动产 不动产 金融资产 冻结财产 175 50 超过1000万至2000万 5 超过500万至1000万 超过200万至500万 超过50万至200万 不超50万(含)部分 应纳税净额(万元) 0 10 1 速算扣除数(万元) 税率% 级别 75 40 4 25 30 3 5 20 2 遗产税额＝遗产总额－保险保费保额等×相应税率－速算扣除数 投保保额 1000万 ×40％ －75万 投保保额 投保保额 10000万 ×50％ －175万 15万 325万 4825万 100万 ×20％ － 5万 100万 1000万 1亿财产 20 20 32.5万 年保费 325万 总保费 283.34万 生存领取 举例 试算 88 88 1281.23万 避税值 试算 154.15万 累计红利 0万 祝寿金 20 （437.49＋75）÷40%=1281.23万 88 121万 祝寿金 88 233.18万 累计红利 539.18万 生存领取 （893.36＋75）÷40%=2420.90万 2420.9万 避税值 财务规划小组 信托 律师 保险 财会 投资顾问 * 保险金信托 避税