地税局财务预算管理制度.docVIP

第一章 总则 第一条 为促进单位建立、健全内部约束机制，进一步规范单位财务管理行为，推动单位加强预算管理，根据《省地税局预算管理暂行办法》的要求，结合我局实际情况，制定本制度。 第二条 本办法适用于县局单位。 第二章 财务预算基本内容 第三条 预算管理是利用预算对单位内部各所、各股室的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调单位的相关事项，完成既定的经费指标。 第四条 单位财务预算是单位全面预算的重要组成部分，是单位全面预算的中心。单位财务预算是在预测和决策的基础上，围绕单位战略目标，对一定时期内单位资金取得和投放、各项收入和支出、单位经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成单位的全面预算。 第五条 单位财务预算应当围绕单位的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。 第六条 单位财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。 第三章 预算组织分工 第七条 单位负责人对财务预算的管理工作负总责，我局应设立财务预算股，负责财务预算管理事宜，并对单位负责人负责。 第八条 财务预算股主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促单位完成财务预算目标。 第九条 财务预算编制在财务预算管理的领导下进行，计财股具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。 第十条 单位是财务预算执行单位，在省地税局、市地税局的领导下，负责本单位现金流量和各项费用预算的编制、控制、分析工作，接受市地税局的检查、考核。单位主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。 我局对所属事项的财务预算管理方案必须上报上级部门审核批准。 第四章 财务预算的编制 第十二条 预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在单位全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。 第十三条 单位编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求： (一)坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理； (二)坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制； (三)坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。 第十四条 单位编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。 第十五条 财务预算主要以现金流量表等形式反映。应当按照市地税局制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。 第十六条 财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。 第十七条 编制单位财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。 财务预算编制结束后，于当年12月前将财务预算方案上报市地税局，经审查、汇总、平衡后批复我局执行。 第十八条 预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各单位要依照单位全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。 第十九条 财务预算一经批复下达，预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各股所、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。 第二十条 应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。 第二十一条 应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。