CPA审计2008版，基础班第十一讲.docVIP

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2018-05-08 发布于四川
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CPA审计2008版，基础班第十一讲.doc

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第11讲采购与付款循环审计　一、主要凭证与会计记录　　典型的采购与付款循环所涉及的主要凭证与会计记录有以下几种：　　请购单、订购单、验收单、卖方发票、付款凭单、转账凭证、付款凭证、应付账款明细账、库存现金日记账和银行存款日记账、卖方对账单等。采购与付款循环中的主要业务流程　　购货付款业务流程如下：　　仓库或其他需求部门请购与审批岗位分离根据请购单进行授权审批，每张请购单必须经过负预算责任的主管人员签字批准；一般授权与特授权采购部门询价与确定供应商的职能要分离采购部门对经过批准的请购单发出订购单完整性验收部门的职能要分离验收后编制一式联、预先编号的验收单存在或发生和完整性仓储部门储