内部控制学下篇(全部).docVIP

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2018-05-08 发布于四川
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内部控制学下篇(全部).doc

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下篇内部控制评价第八章内部控制评价方式第一节内部控制评价步骤内部控制可用于避免错误、侦查错误、改正已查觉的错误、或在损失风险较高及须加强控制处，加强控制上的弱点。有效的内部控制必须符合三大基本标准：内部控制必须适切（也即在正确地方及涉有风险之处作适当控制）；内部控制在原计划期间内，必须一贯性地符合功能的设计（也即当关键成员暂离职位或其工作负担沉重时，仍须谨慎地遵守而不越有关原分权的规定）；内部控制必须符合成本效益原则（也即内部控制成本不应超出所获得的利益）。对照内部控制理想、合适的理论模式，对单位现行的内部控制的恰当性和有效性，进行分析以及价