附件8—财务决算专项说明模版精选.docVIP

[附件8：企业财务决算专项说明模版] 财务决算专项说明模版 （国有企业适用） 目 录 一、期初重大调整事项说明 2 二、非经常性损益的说明 3 三、政府补助情况的说明 3 四、承诺事项的说明 4 五、高风险业务的说明 4 六、人工成本情况的说明 5 七、国有资本保值增值的情况 6 八、工效挂钩情况的说明 7 九、主辅分离辅业改制情况的说明 8 十、资产损失管理情况说明 8 十一、企业对外借款情况 11 十二、重要会计科目说明 11 十三、审计情况 14 十四、其他重大事项 15 注： 本附注系根据国务院国有资产监督管理委员会《关于印发2006年度中央企业财务决算报表的通知》（国资发评价[2006]193号）及其附件4的要求制定，适用于国资委监管范围内的企业，不适用于上市公司和外商投资企业。 在编写时，对公司所没有的事项，应保留标题，并在标题下标明没有相关事项，其余内容删除。 加括号的内容多为编写说明，在正式的说明中请删除；加下划线的内容是需要根据具体情况作出选择的内容，未选择的部分请删去。 本附注是以“公司”的称谓描述的，如企业名称为“××厂”，则将“公司”改为“厂”。 __________________公司 2006年度财务决算专项说明 （中央企业年度财务决算按规定报送各项资料外，同时应对国资委监管信息单独进行补充说明。补充说明信息应由中介机构审计或复核，具体事项如下：） 一、期初重大调整事项说明 （分项说明企业期初权益与上年末权益差异的主要原因。具体可分为：合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更、清产核资调整等明细项。对于年初未分配利润调整事项应逐项说明。如无，则明确说明“本单位（或公司等，下同）无期初重大调整事项”。） 报表项目 上年年末数 ① 本年年初数 ② 差 额 ③=②-① 差额原因 合并范围 变化 会计政策 变更 重大会计 差错更正 其他事项 所有者权益总额 其中:实收资本 资本公积 盈余公积 未确认投资损失 未分配利润 外币报表折算差额 其中：年初未分配利润调整事项如下（以下为举例）： 1.合并范围变化 （一般情况下，对建立投资链接关系并按权益法核算或调整的单位发生合并范围增减变化，不会影响未分配利润；如发生企业合并并以其他所有者权益项目弥补亏损导致未分配利润增加，应属于“其他事项”。） （1）××中心属于国有事业单位，根据××部门××于2006年×月划归本单位，使未分配利润增加××元； （2） 2.会计政策变更 （1）本单位控股51%的子公司——××有限公司从本年起执行《企业会计准则第18 号——所得税》，所得税的会计处理方法由应付税款法变更为纳税影响会计法，并对此项会计政策变更采用未来适用法，追溯调整年初未分配利润减少100万元，相应使本单位合并年初未分配利润减少51万元。 （2） 3.重大会计差错更正 （1）本单位控股80%子企业——××有限公司往年对持股40%的××电子有限公司的长期股权投资未采用权益法核算，本年作为重大会计差错更正，追溯调增年初未分配利润200万元，相应使本单位合并年初未分配利润增加160万元。 （2） 3.其他事项 二、非经常性损益的说明 （说明企业非经常性损益及其对经营成果的影响，应按照以下要求披露：（1）分项列示非经常性损益明细及金额；（2）说明非经常性损益对企业利润总额的影响。如无，则明确说明“本单位无非经常性损益”。） （一）本单位及子企业2006年度非经常性损益 项 目 金额（万元） 一、出售、处置部门或被投资单位所得收益 二、自然灾害发生的损失 三、会计政策变更影响利润总额数 四、会计估计变更影响利润总额数 五、债务重组损失 六、其他非经常性损益（收益以“+”填列） 处置长期股权投资、固定资产、无形资产产生的损益 无权越权税收减免 各种形式的政府补贴 对非金融企业收取的资金占用费 非金融机构的短期投资损益 委托投资损益 扣除日常资产减值准备后的其他各项营业外收支 以前年度已经计提各项减值准备的转回 资产置换损益 其他非经常性损益项目 小计 非经常性损益合计 （二）非经常性损益对企业利润总额的影响 本单位及子企业2006年度非经常性损益使利润总额增加×元，占本年利润总额的×%（或使本单位由亏损×变为盈利×元；或如无此非经常性损益，本单位将亏损×元）。 三、政府补助情况的说明 （说明企业当年度接受政府补助的具体内容、金额以及主要会计处理方法。如无，则明确说明“本单位无政府补助情况”。） 项目 金额 会计处理方法 基本