北京物资学院税收学期末原题答案.docxVIP

效率原则：税收效率原则指税收活动要有利于经济效率的提高。要求以最小的费用获得最大的税收收入，并利用税收的经济调控作用最大限度地促进经济的发展，或者最大限度地减轻对经济发展的妨碍。使征税成本以及无谓损失最小化，税收的超额负担尽可能小，利于资源的最佳配置，达到帕累托最优。 税收超额负担：指政府征税导致纳税人的福利损失，使得消费者和厂商剩余减少。同时引起了商品相对价格水平的变化，造成无谓损失，从而形成税外负担，引起效率损失。税收的超额负担可以消费者和厂商剩余净损失说明。 ;DWL=1/2t2[（ES）-1+（ED）-1] -1 税收的替代效应：税收剔除收入效应影响后，商品劳务相对价格的变化，对人们支出方向的选择所产生的影响。税收的替代效应就是指征税结果对人们经济行为方向的选择所产生的影响作用。国家课征某税影响某种商品或服务的相对价格上升，人们就选择某种消费??活动来替代另一种消费或活动的情况，从而导致商品供应量和购买量的减少。 预算归宿：税收完整返还导致的征税影响。在收入和支出对应下，预算的最终归宿点。 税收制度：指国家按一定的原则组成的税收体系，核心是主体税种选择和不同税种搭配。 (1)税制类型：单一税制：只征收一种税的税制。复合税制：同时征收两种以上税种的税制。 (2)税制结构：直接税和间接税的税制结构，以直接税与间接税的收入比例作为衡量指标，则其过程可以描绘成“U”型曲线，经历了先以直接税为主，再以间接税为主，最终以发达的直接税为主的税制结构。 边际税率：MRT=△t/△i=△t/△TB；指最后一单位收入所对应的税率的大小 最优税制：最优税制就是同时实现效率和公平目标的税制。 (1)最优商品税：为了在实现税收效率目标时兼顾公平需要对商品税的反弹性法则作出修正。假定X和Y两种商品中，X商品是必需品，而Y商品是奢侈品，低收入阶层更多消费X商品，而高收入阶层更多消费Y商品。假定在社会福利函数中，给予低收入者的效用以较大的权数，而给予高收入者的效用以较小的权数，这样即使X商品的需求弹性比Y商品小，最优商品税也要求对Y商品以较高的税率征税，而对X商品以较低的税率征税。 (2)最优所得税: 约为19％的t值会使社会效用最大化。说明并不是边际税率越高越有利于公平收入分配，而是应找到有利于公平分配的最优税率。所得税税率应按反弹性法设计。所得税税率设计还取决于给予低收入者与高收入者的效用以不同的社会权数时所产生的影响。 如果考虑两个边际税率，可得出“倒 U型”最适所得税率结构。 (3)商品税和所得税搭配 出产地原则：又称原产地原则是对商品课税的原则之一，是指商品和劳务在生产地征税。 税收中性：指税收应采取不偏不倚姿态，不干预市场经济的决策，使超额负担极小化。在市场对经济资源配置有效的情况下，税收的干预必然会使资源配置偏离有效配置状态，导致效率损失，这时，税收的目标应选择中性税收，以取得税收收入为目的，减少税收对经济干预，减少效率损失。由于效率损失是以超额负担的大小为依据，因此，减少效率损失也就是使超额负担极小化。 税收的收入效应：是指剔除替代效应的相对价格影响，由于政府征税减少了纳税人的可支配收入，从而产生的激励纳税人增加收入的效应。BC为收入效应，导致供应量和实际收入减少。（横轴把商品改为闲暇） 差别归宿：又称阶层归宿，指征税导致的税负在不同阶层的最后归宿。 税收资本化： 主要发生在资本品（es=0）交易中，指资本品的购买者将所购买的资本品未来应纳税款，通过从购入价中预先一次性扣除的方法，向后转移给资本品的出售者的一种形式。 超率累进税率：指将增值比例划分为不同的级别，按增长率的高低级别征税，选择从低到高的税率，保证一户一率。是累进税率的一种。凡税基每超过一个级距时，即分别以其超额的部分适用相应级距的税率征税。缺点在于计算复杂，实施者较难处理。。 税额式减免：是税负调整措施的一种，是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。指通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征额等。 拉姆齐法则：Ramsey Rule，是指既然无法实现对包括闲暇在内的所有商品征收不产生超额负担的总额税，则效率损失最小的条件是所有商品的边际税收负担相等。为保证效率损失能够最小，要求两种商品的税率应与其需求弹性成反比，但问题是不考虑公平。 目的地原则：是指在商品和劳务的最终消费的发生地进行课税，同时对出口货物要扣除增值税，使货物不含税出口，对进口货物足额足率征税，视同国内产品。 税收学简答题: 一次总付税与个人所得税的效应比较 原始预算线是DZ，一次总付税后原预算线左下平移至GF，征收一次总赋税没有无谓损失（DWL），征个人所得税，只对收入征税，所以斜率变缓，所以原始预算线从DZ 移动到CZ 。在征收个人所得税的情况下